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会计学 1 风险管理标准风险管理体系 2 教师介绍 安全工程博士、经济学硕士，教授级高工； 全国风险管理技术委员会委员； 中国职业健康安全协会安全经济学委员会委员; 国家注册质量管理体系高级审核员； 国家注册环境管理体系高级审核员； 国家注册职业健康安全管理体系高级审核员; 第1页/共63页 3 课 程主要内容 风险管理知识介绍； 《风险管理　术语》 国内外主要风险管理法规及标准： 《中央企业全面风险管理指引》； 《风险管理 原则与实施指南》（GB-T24353-2009 ）； 风险管理体系、建立与实施 风险管理体系与其他体系的关系 第2页/共63页 4 Part1 第一部分 风险管理知识介绍 第3页/共63页 5 风险管理的起源 风险管理是一门新兴学科，但发展很快，己成为一种国际性的运动，受到了世界各国经济界的重视，在企业管理中得到了广泛而迅速地运用。虽然风险管理思想的萌芽可以追溯到远古时代原始人类的生存活动，但是，作为系统的科学，风险管理则产生于上世纪初的西方工业化国家。 风险管理起源于德国。第一次世界大战之后，战败的德国发生了严重的通货膨胀，造成经济衰竭，提出了包括风险管理在内的企业经营管理问题。 第4页/共63页 6 风险管理的起源 美国1929-1933年经济危机，使风险管理问题成为许多经济学家研究的重点： 1931年，由美国管理协会保险部首先提出风险管理概念； 1932年成立纽约保险经纪人协会，该协会的成立标志着风险管理学科的兴起。 50年代：风险管理问题真正在美国工商企业中引起足够的重视并得到推广（2起事故）： 美国通用汽车公司的自动变速器装置引发火灾，造成巨额经济损失； 美国钢铁行业因团体人身保险福利问题及退休金问题诱发长达半年的工人罢工，给国民经济带来难以估量的损失。 第5页/共63页 7 风险管理的起源 1963年，美国出版的《保险手册》刊载了《企业的风险管理》一文，引起欧洲各国的普遍重视。风险管理也成了企业管理科学中一门独立学科。 风险管理已成为一门跨越自然科学和社会科学的边缘学科。它不仅同地质学、生态学、气象学相关，而且与系统工程学、行为科学有密切的联系，是一种包含多类学科的综合经济管理。 第6页/共63页 8 企业的风险 国外统计资料表明：在正常年份宣布破产的企业数量约占企业总数的1%。日本学术振兴会特别研究员清水刚通过研究发现，1896年到1982年的10次总资产排名前100家的上市公司中，企业平均寿命为25年。 1983年壳牌石油公司的一项调查发现，1970年名列《财富》杂志500家大企业排行榜的公司，有1／3已经销声匿迹。 许多研究表明，在企业的演进和发展历史中，企业的平均寿命很低，死亡率很高。但是，与此同时，也有一些百年以上长寿公司，甚至还有存续二、三百年的企业。 第7页/共63页 9 风险类别 政治法规风险； 经济风险 （利率、汇率的变化）； 商业风险 （如合同关系发生变更）； 决策风险； 生产经营风险； 科技技术风险； 管理风险； 质量风险； 环境风险； 财务风险、审计风险； 安全生产事故风险； 自然灾害； 公共责任风险； 保安 其他：党风廉政风险 第8页/共63页 10 企业风险因素 市场风险 外汇风险 体制风险 自然灾害风险 政策风险 外交风险 产品风险 经营风险 人事风险 购并风险 第9页/共63页 11 国内外主要风险管理标准 我国风险管理国家标准《风险管理 术语》、 《风险管理 原则与实施指南》、《供应链风险管理指南》、《公司治理风险管理指南》； ISO31000，Risk management — Principles and guidelines on implementation; ISO/IEC GUIDE 73:2002, Risk management —Vocabulary — Guidelines for use in standards AS/NZS 4360：2004, Risk Management ； COSO, Enterprise risk management—integrated framework; Sarbanes-Oxley Act ; AIRMIC, ALARM, IRM, A Risk Management Standard 中央企业全面风险管理指引，2006.6.6 第10页/共63页 12 风险管理术语和定义 风险 risk 某一特定危害性事件发生的概率和其后果的组合。 事件 event 特定情况的发生。 注1：事件可能是确定