财务部管理制度.docx

江西黄金甲门业有限公司财务管理制度 一、 根据公司的具体情况，并结合公司的生产工艺流程建立本公司的账务体系， 设置完善的会计科目和账务处理流程。 二、 财务部设总帐岗位、出纳岗位、费用归集和核算岗位、往来帐核算岗位、原材料核算岗位和产品成本核算岗位。 1、 总帐岗位：负责总帐，制作财务报表、按月报送税务报表、并负责撰写公司需要的财务分析资料、审查、稽查其他岗位填制的凭证、登记的帐本。协助办理公司投资、筹资和融资事项。 2、 出纳岗位：负责登记现金日记帐、银行存款日记帐、保管公司的现金、银行存款等资金、保管支票和印鉴（印鉴须根据内部控制制度，由出纳和会计分管）， 根据手续完善的费用报销单据支付款项。 对现金应做到日清月结、帐实相符；对银行存款应定期与银行对帐，填制银行存 款余额调节表，对异常情况应及时发现并报告。根据公司需要，及时填报资金报表。 3、 费用归集和核算岗位：负责根据公司的规定，审查、复核采购人员、业务人员的报销单据，对不符合国家法规和公司制度规定的报销项目予以指正或剔除； 对不符合要求的原始单据，要求更正、补充。 根据付款完毕后的报销单据，按照会计制度的要求，填制记帐凭证、登记帐簿、按期结转损益。 4、 往来帐核算岗位：负责根据采购业务和销售业务登记应收、应付帐簿。根据采购合同、销售合同的结算条件、提请支付应付款、催收应收款，按期制作帐龄分析，计提坏帐准备。 5、 原材料核算岗位：负责根据采购人员的单据和原材料入库制作记帐凭证，登记帐簿。根据领料单，制作记帐凭证，列入费用和生产成本，定期会同仓库管理人员进行盘点，分析原材料损益原因，提出报告和建议。 6、 成本核算岗位：负责根据生产工艺流程，归集生产成本和制造费用，按适合的计算方法，计算出公司各类产品的单位成本。根据销售业务结转销售成本。 7、 原材料仓库管理岗位：负责验收购进的原材料、低值易耗品，包括数量和质量，填制入库单，并及时记帐。如发现材料品质或数量与发票不符，应及时提出异议，或拒收、或按实际数量填单并完善手续后发料，并及时记帐。 入库单、领料单须按联号、 8、 成品仓库管理岗位：负责按品质检查人员确认合格的产品数量验点入库，填制成品入库单，并及时记帐；按销售业务发货，填制出库单，并及时记帐。 入库单、出库单须按联号、顺序使用，不得毁损、涂改，以备稽核。如有损毁的单据应做情况说明并报计财部登记备案。 实物管理应做到整齐、有序、分类管理。做到账实相符。定期会同成本核算进行盘点。 三、款项支付流程 1、需与支款项者须填写借款单并详细说明事由，并报告部门主管审核，部门主管审核所办事项与所需借款金额是否相符，并签署意见；部门主管签署意见后报公司领导审批，公司领导审批后，将借款单交财务部，由出纳付款，部门领导对借款负责，若借款不能如期归还由部门领导垫付。 如需用大额款项，须提前 1~3 天办理手续。 2、费用报销由报销人填单，详细列明用途或事由，用途和事由须符合公司的规定和需求，并取得相应的发票和单据，如无发票或单据，应在备注栏说明理由。报销单交财务部复核、审查，之后由报销人交公司领导审批，审批后由报销人将报销单交出纳付款。 3、 差旅费报销由出差人填写报销单，详细列明出差时间、地点、车船票费及补贴，补贴额按公司制定的标准填写。报销单交财务部审核，审核后由报销人交公司领导审批，审批后由报销人将报销单交出纳付款。（住宿必须提供相应发票， 如无法开具发票的须提供收款收据） 4、 外购原材料等款项，由业务经办人提请公司领导批示，财务部依据批示办理支付。 5、审批程序：每次报销应由当事人填写报销单据及提供相应票据，经财务人员粘贴整理后由当事人签字，财务人员审核签字，交财务部主管或经理签字后交公司领导审批后方能报销。500 元以下费用由王豪华审批，500 元以上费用由公司总经理审批。采购 5 万元以下费用由行政部经理审批，5 万元以上由公司总经理审批。 四、付款 开通网上银行。对外付款（转账）1 万元以下用网上银行办理，1 万元以上采用电汇。 五、办理由公司领导交办的其他事项。