第39讲_企业控制体系建设5.pdfVIP

三、企业业务层面控制 （六）工程项目控制（掌握） 工程项目，是指企业自行或者委托其他 所进行的建造、安装工程。 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、 造价、建设、验收等5 环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编 制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的 ，确保 工程项目的质量、进度和资金安全。 1.工程项目管理中的主要风险 （1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或 项目失败。 （2 ） “暗箱操作”，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及 相关 涉案。 （3 ）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 （4 ）工程物资质次价高，工程监理 ，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （5 ）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在 隐患。 2.工程立项环节的关键控制点及控制措施 （1）指定专门机构归口管理工程项目，提出项目 ，开展可行性研究，编制可行性 。 （2 ）组织规划、工程、技术、财会、法律等部门的 对项目 和可行性 进行充分论证和评 审，出具评审意见。企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性 进行评审，但从事项目可行性研 究的专业机构不得再从事可行性 的评审。 （3 ）按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的 。 工程项目的立项， 应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。总会计师或分管会计工作的 应当参与项目决策。 （4 ）在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许 可。 3. 环节的关键控制点及控制措施 （1）工程项目一般应当采用公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包 和监理 。 （2 ）依法组织 的开标、评标和定标工作，并接受有关部门的监督。 （3 ）依法组建评标委员会。评标委员会由企业的代表和有关技术、经济方面的 组成。 （4 ）企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，及时向中标人发出中标通知书，在规定 的期限内与中标人订立 合同，明确双方的权利、义务和违约责任。 4.工程造价环节的关键控制点及控制措施 （1）加强工程造价管理，明确初步设计概算和施工图预算的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批 准，确保概预算科学合理。企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工作。 （2 ）向设计 提供详细的设计要求和基础资料。 （3 ）建立设计变更管理制度。因过失造成设计变更的，应当 相关责任人的责任。 （4 ）组织工程、技术、财会等部门的相关专业 或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审 核，重点 编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整和准确。工程项目概预算按照 规定的权限和程序审核批准后执行。 5.工程建设环节的关键控制点及控制措施 （1）加强对工程建设过程的 ，实行严格的概预算管理。 （2 ）加强工程物资采购环节的管理和监督。 设备和大宗材料的采购应当根据有关招标采购的规定执行。 （3 ）实行工程监理制度，委托经过招标确定的监理 在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面 实施监督。 （4 ）企业财会部门加强与承包 的 ，准确掌握工程进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程 序办理工程价款结算，不得无故拖欠。 （5 ）严格控制工程变更，确需变更的，应当按照规定的权限和程序进行审批。 的项目变更应当按照项 目决策和概预算控制的有关程序与要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变 动的，应当提供完整的 文件和其他相关资料，并经财会部门审核后方可付款。