企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告.pptx

资产损失鉴证及报告说明中汇税务师事务所2014、1、6内容及结构企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明专项申报资产损失税前扣除鉴证汇总表中介机构专项申报资产损失税前扣除分类鉴证表 中介机构专项申报资产损失税前扣除分类鉴证表（存货损失） 中介机构专项申报资产损失税前扣除分类鉴证表（固定资产损失） 中介机构专项申报资产损失税前扣除分类鉴证表（关联企业提供借 款和担保形成的债权损失）符合规定情形资产损失的证据材料企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告 企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告 业务约定书备案号： 事务所鉴证报告号：__________： 我们接受委托，对被鉴证人____年度需进行专项申报的资产损失所得税税前扣除事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 被鉴证人的责任是，及时提供与资产损失所得税税前扣除申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保被鉴证人按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》等税收法律、行政法规及规范性文件的要求，如实提交企业资产损失所得税税前扣除申报表。企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》、《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》及其他有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务指导意见（试行）》等行业规范要求，对被鉴证人资产损失所得税税前扣除申报的真实性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业资产损失所得税税前扣除相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对被鉴证人提供的会计资料及纳税资料等实施了包括确认权属、核对会计记录、审核涉税资料、现场勘查等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告被鉴证人____年度发生需经专项申报方可在企业所得税税前扣除的资产损失_______元。经审核，我们认为被鉴证人符合税法规定的企业资产损失所得税税前扣除的金额为_______元；不符合税法规定的资产损失_______元。对于符合税法规定的企业资产损失所得税税前扣除金额_______元，可以在实际发生年度作为资产损失所得税税前扣除事项进行申报，具体数据摘录如下：1． _______损失_______元；2． _______损失_______元。本鉴证报告仅供被鉴证人（被鉴证人）向主管税务机关办理资产损失所得税税前扣除专项申报时使用，不作其它用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告注册税务师：（签名、盖章）项目负责人：（签名、盖章）所长：（签名、盖章）电话：××地址：×× 税务师事务所（盖章） 日期：××年××月××日?附送资料:1.企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明2.企业资产损失所得税税前扣除申报表3.中介机构专项申报资产损失税前扣除分类鉴证表4.税务师事务所执业证复印件企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明一、企业基本情况说明被鉴证人为（企业名称）： 税务登记证号为：主要会计政策和税收政策如下：（一）执行**及有关规定。（二）会计年度。（三）会计核算方法： （四）企业基本的税收政策（各税种适用税率）：二、企业专项申报扣除的资产损失扣除事项说明（一）货币资产损失扣除事项说明 1．现金损失2．银行存款损失3．应收或预付款项坏账损失4．其他损失企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明（二）非货币资产损失扣除事项说明1、存货损失2、固定资产损失（三）投资损失扣除事项说明（四）其他资产损失事项说明三、应当披露的其他事项被鉴证人20XX年度除上述说明事项外，未发生应当披露的其他事项四、委托单位意见委托单位对以上审核及纳税调整事项无异议，请此处加盖公章。委托单位盖章：企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明项目负责人：（签名、盖章）所长：（签名、盖章）电话：××地址：×× 税务师事务所（盖章） 日期：××年××月××日企业资产损失所得税税前扣除鉴证报告说明3．应收或预付款项坏账损失被鉴证人20XX年度发生属于税法规定的专项申报扣除的应收及预付款项存款损失XX元。具体损失情况如下：（1）债务人基本情况（2）应收或预付款金额的确认（3）坏账损失的形成（4）坏账损失金额的确认（5）坏账损失符合税前扣除条件（6）坏账损失证据材料目录 序号 应取得证据资料名称