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以檢查的视角看现行资本舍管理改策 文档信息 属性： Doc-033CJV，doc格式，正文6622字。质优实惠，欢迎下载！ 说明： 作为资料写作指导、教育资料的写作参考资料，提供解决怎么写及格式等相关问题。 适用： 作为文章写作的参考文献，解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容摘取等相关工作。 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：以檢查的视角看现行资本舍管理改策 2 一、檢查折射出资本金结汇管理中存在问题 2 (一)以备用金方式分拆结汇难以监管 2 (二)结汇所得人民币资金流向后续监管难度大 2 (三)资本金结汇的真实性审核难度较大 3 (四)资本金结汇支付过程中资金的留存和划转不可控 3 (五)人民币贷款可能成为规避外汇监管的新渠道 4 (六)与企业的财务成本核算存在矛盾 4 三、进一步完善资本金结汇管理的建议 4 (一)明确备用金结汇定义及使用范畴 4 (二)改革资本金结汇支付制度 5 (三)加强对以资本金结汇款偿还人民币贷款的管理 5 (四)加强对结汇后资金的流向监管 5 (五)加大宣传、培训及违规处罚力度 5 (六)逐步建立和完善综合监管体制 6 文2：管理论道成败舍得间 6 参考文摘引言： 11 原创性声明（模板） 12 文章致谢（模板） 12 正文 以檢查的视角看现行资本舍管理改策 文1：以檢查的视角看现行资本舍管理改策 近年来，外商投资企业资本金结汇管理政策不断完善，尤其是资本金“支付结汇制”实施以来，总体上达到了在有效监控资本金流入和使用的基础上便利企业资本金验资及支付结汇的政策初衷。但是笔者在对外商投资企业资本金结汇开展专项檢查中，发现的一些新情况、新问题折射出资本金结汇政策制定仍不尽完善。 一、檢查折射出资本金结汇管理中存在问题 (一)以备用金方式分拆结汇难以监管 企业利用备用金结汇无需提供该笔及前一笔结汇后的人民币资金用途证明文件、相关凭证及用途明细清单等材料的便利条件，频繁以备用金名义化整为零拆分结汇后留存企业人民币账户，达到逃避监管的目的。由于现行政策对于备用金结汇后人民币可用于哪些项目开支、备用金结汇频率等未作出明确规定，利用备用金结汇成为外商投资企业“绕道”结汇的一个重要渠道。 (二)结汇所得人民币资金流向后续监管难度大 在资本金流入多元化的趋势下，对结汇人民币资金流向的后续监管已成为资本金结汇管理的重点。但实际操作中监管难度较大。首先，企业结汇所得人民币资金转入人民币账户与其自身经营资金混用后，难以确定是否为结汇资金，企业改变结汇人民币资金使用用途难以甄别；其次，企业可以利用虚假合同、关联交易等方式办理资本金结汇，再通过转账、提现、集团内部或关联企业之间账户资金往来等方式转移资金。同时，由于人民币账户与外汇资本金账户分属不同部门管理，客观上对结汇后的人民币流向进行跟踪监管带来了难度。而且，按照《外汇管理条例》，查询被调查外汇违法事件的当事人和直接有关的单位、个人的账户，需经国务院外汇管理部门或者省级外汇管理机关负责人批准。这就给基层外汇局执法檢查带来了诸多不便。 (三)资本金结汇的真实性审核难度较大 在外商投资企业资本金结汇管理中，开户银行负有真实性审核的责任。按现行政策规定，外商投资企业在办理下一笔资本金结汇时，应提供前一笔结汇资金使用情况明细清单、发票等相关凭证复印件，在实际操作中，外商投资企业提供的材料主要有税务发票、购销合同、工资表等，名目繁多且随意性较大，很难与实际结汇所得人民币用途一一对应，银行只能对企业所提供结汇材料的合规性进行把关，对其真实性审核基本上流于形式。如某企业到资后迅速结汇，且结汇数额较大、用于购货。对于檢查人员提出的货物价值与价格不符的质疑，企业很快提供了资产评估公司出具的评估报告。而银行和外汇局无法甄别货值是否在合理区间，只能依据评估报告。此外，现有法规中对银行真实性审核的操作细节并不明确，如未要求银行上网查询发票信息等，真实性审核难度较大。 (四)资本金结汇支付过程中资金的留存和划转不可控 《通知》规定，外商投资企业资本金账户及人民币账户开立不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在2个工作日内(含划入当日)根据支付命令函办理该笔资金的对外支付。但在实践中，非外汇指定银行在资本金支付环节存在较多问题，某些城市商业行、农村信用社将结汇后的人民币资金作为一般人民币转账汇款处理。交给结汇企业留存，或者未按照结汇时留存的交易凭证支付，并表示自身不是外汇指定银行，不了解相关文件规定或未接受培训。 (五)人民币贷款可能成为规避外汇监管