31.生产管理预算表.xlsVIP

预计资产负债表 预计损益表 现金预算 销售及管理费用预算 产品成本预算 制造费用预算 直接人工预算 直接材料预算 生产预算 销售预算 主界面 生产管理预算表格 销售预算 季度 一 二 三 四 全年 预计销量（件） 预计单位售价 销售收入 预计现金收入 上年应收账款 第一季度（销货件数） 第二季度（销货件数） 第四季度（销货件数） 现金收入合计 销售预算编制要点： 1.主要内容是销量，单价和销售收入 销量是按市场预测或销货合同并结合企业生产能力确定的 价格是按价格决策确定的 销售收入是两者的乘积 2.销售预算通常要： 分品种，分月份，分销售区域，分推销员来编制 3.销售预算中常包括： 预计现金收入的计算， 目的是为编制现金预算表提供必要的资料 4.第一季度的现金收入包括： 上年应收账款在本季度收到的货款 本季度销售中可能收到的货款 生产预算 预计销售量 加：预计期末存货 合计 减：预计期初存货 预计生产量 生产预算的主要内容： 1.销售量 2.期初和期末存货 3.生产量 存货数量按下其销量的一定百分比确定 年初存货是编制预算时预计的 存货预算也可以单独编制 预计销量来自销售预算，其它数据在表中计算得出 直接材料预算 单位：千克，元 预计生产量（件） 单位产品材料用量 生产需用量 加：预计期末存量 减：预计期初存量 预计材料采购量 单价 预计采购金额 预计现金支出 上年应付账款 第一季度（采购数量） 第二季度（采购数量） 第三季度（采购数量） 第四季度（采购数量） 主要内容： 直接材料的单位产品用量 期初期末存量 1.预计生产量的数据来自生产预算 2.单位产品材料用量的数据来自：标准成本资料或消耗定额资料 3.生产需用量是上述俩者的乘积 4.年初和年末的材料存量是按当前情况和长期销售预测估计的 5.各季度期末材料存量按下季度生产量的一定百分比来确定的 6.各季度期初材料存量按上季度的期末材料存量确定 7.预计各季度的采购量=生产需用量+期末存量-期初存量 为便于以后编制现金预算，常要预计材料采购各季度的现金支出 每个季度的现金支出包括： 1.偿还上期应付账款 2.支付本期应付采购款 直接人工预算 预计产量（件） 单位产品工时（小时） 人工总工时（小时） 每小时人工成本（元） 人工总成本（元） 1.预计产量 2.单位产品工时 3.人工总工时 4.每小时人工成本 5.人工总成本 1.单位产品人工共识和每小时人工成本数据，来自标准成本资料 2.人工总工时和人工总成本在表中算出 3.直接参加现金预算汇总 制造费用预算 全年 变动制造费用： 间接人工 间接材料 修理费 水电费 小计 固定制造费用 折旧 管理人员 保险费 财产税 减：折旧 现金支出的费用 1.有完善的标准成本资料，用单位产品的标准成本*产量=相应预算金额 2.没有标准的成本资料，要逐项预计计划产量需要的各项制造费用 3.固定制造费用要逐项预计，与本期产量无关，按每季实际需要支付额求出全年数 4.为便于编制产品成本预算，要计算小时费率 A.变动制造费用分配率=总变动制造费用/总人工工时 B.固定制造费用分配率=总固定制造费用/总人工工时 产品成本预算 单位成本 每千克或每小时 投入量 成本（元） 生产成本（件） 期末存货（件） 销货成本 直接材料 直接人工 变动制造费用 主要内容：1.产品的单位成本 2.总成本 1.生产量，期末存货来自生产预算 2.销量来自销售预算 3.生产成本，存货成本和销货成本等数据，按单位成本和有关数据计算得出 销售及管理费用预算 销售费用 金额 销售人员工资 广告费 包装运输费 保管费 管理费用管理人员薪金 福利费 办公费 每季度支付现金（合计数/4） 1.编制企业管理费用时，要分析企业业务成绩和一般经济状况，务必做到费用合理化 2.已过去的实际开支为基础，按预算起的可预见变化来调整 3.必须充分考察每种费用是否必要，以提高费用效率 现金预算 期初现金余额 加销或现金收入 可供使用现金 减：各项支出 制造费用 销售及管理费用 所得税 购买设备 股利 支出合计 现金多余或不足 向银行借款 还银行借款 借款利息 期末现金余额 编制现金预算的目的在于：资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并提供现金收支控制限额，发挥现金管理的作用 1.期初现金余额，是在编制预算时预计的 2.销货现金收入来自销售预算 3.可供使用的现金=期初余额+本期现金收入 4.现金支出除了：直接材料，直接人工，制造费用销售及管理费用的数据分别来自相关预算外，还要考虑：所得税，购置设备，股利分配等现金支出 5.现金多余和不足部分，列示现金收入合计和现金支出合计的差额 A.差额为正，可用于还贷或短期投资 B.差额为负，说明支大于收要先银行贷款 6.借款额=（企业最低现金余