实收资本(股本)审计程序表(3页).pdfVIP

实收资本 （股 本）审计程序表 实收资本 （股 本）审计程序表 (doc 3 页) (doc 3 页) (审计机关名称) (审计机关名称) 实收资本 （股本）审计程序表 实收资本 （股本）审计程序表 被 审 计 企 业 : 被 审 计 企 业 : 页次: 页次: 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 审 计 程 序 执行情况说明 工作底稿 索引号 索引号 1．取得或编制实收资本 （股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账 1．取得或编制实收资本 （股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账 和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。 和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。 2．索取法定验资机构对实收资本 （股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件 2．索取法定验资机构对实收资本 （股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件 及公司合同章程、股东大会和董事会决 中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真 及公司合同章程、股东大会和董事会决 中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真 实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整 实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整 （1）检查出资方式、出资币种是否符合有关规定。 （1）检查出资方式、出资币种是否符合有关规定。 （2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。 （2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。 （3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是 （3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是 否确属投资方。 否确属投资方。 （4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接 （4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接 收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产 （不包括土 收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产 （不包括土 地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批 地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批 准。 准。 （5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。 （5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。 3．检查明细账、记账凭证及原始凭证 3．检查明细账、记账凭证及原始凭证 （1） 检查增加或减少实收资本 （股本）是否符合国家有关法律法规的规定。 （1） 检查增加或减少实收资本 （股本）是否符合国家有关法律法规的规定。 （2）检查增加或减少实收资本 （股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合 （2）检查增加或减少实收资本