项目核算管理制度.PDFVIP

上海飞乐音响股份有限公司 项目核算管理制度 上海飞乐音响股份有限公司 目录 第一章 总则1 第二章 工程项目核算1 第三章 项目合同的变更8 第四章 附则9 上海飞乐音响股份有限公司 第一章 总则 第一条 为了加强上海飞乐音响股份有限公司(以下简称“公司”) 对照明及照明相关、智慧城市为主的工程业务、合同能源管理业务和 PPP 项目业务等工程业务的内部控制，规范工程业务行为，防范工程 业务执行过程中的差错和舞弊，进一步规范各类工程项目的会计核 算，真实反映生产经营成果，完整提供的财务会计信息，根据国家有 关法律法规、《企业会计准则》及公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称照明及照明相关、智慧城市为主的工程业 务，是指公司作为工程项目的承包方或建设方，对工程项目进行勘察、 设计、施工建设，并向发包方交付经验收合格且符合发包方要求的工 程业务活动。合同能源管理业务，是指公司与用能单位以契约形式约 定节能目标，公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付公司投 入及其合理报酬的业务活动。PPP 项目业务，是指通过政府和社会资 本合作，对公共基础设施建设的一种项目运作模式。 第三条 本制度适用于公司及境内下属各子分公司。境外子公司 在不违背所在国（地区）法律规定的前提下，参照本制度执行。 第二章 工程项目核算 第四条 工程项目匡算 各公司在项目开工前应编制 《项目匡算表》，并在 《项目匡算表》 页 1 上海飞乐音响股份有限公司 中列明清项目合同总额、项目产品成本、项目施工成本(包括人工成 本)、项目施工费用、项目总体毛利等信息，将审批后的匡算表、已 签订的合同、中标文件（若有）等在当月月底前提交至财务部。在项 目实施中应加强过程管理，项目预算总成本发生重大调整，偏差超过 原预算10%的应重新执行预算审批程序，并将有关变动资料当月月底 前及时报财务部。 第五条 工程收入的核算 在客户取得相关商品或服务的控制权时，按预期有权收取的对价 金额确认收入。 (1) 收入确认原则 在合同生效日对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约 义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点 履行，然后在履行了各单项履约义务时分别确认收入。 满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则， 属于在某一时点履行履约义务： ① 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济 利益； ② 客户能够控制企业履约过程中在建的商品； ③ 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业 在整个合同期间有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。 对于在某一时段内履行的履约义务，在该时段内按照履约进度确 认收入。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到 页 2 上海飞乐音响股份有限公司 补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理 确定为止。 对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品控制权时 按合同价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，应考虑 下列迹象： ① 企业就该商品享有现时收款权利； ② 企业已将该商品的法定所有权转移给客户； ③ 企业已将该商品实物转移到客户； ④ 企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户； ⑤ 客户已接受该商品； ⑥ 其他表明客