财务管理制度.docxVIP

PAGE PAGE 1 XXX有限公司财务管理制度 为加强公司财务管理工作，使财务会计工作有序、有效地进行， 充分发挥会计核算与监督的职能，确保公司经营目标实现 , 依据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》 及财务会计管理有关规定， 结合公司实际情况特制定本制度。 第一部分 总 则 一、公司的财务与会计工作在总经理的直接领导下由财务部负责组织实施。 二、公司财务实行集中统一管理，由总经理首席全权负责。会计核算按照有关规定对各子公司实行单列、 对各业务部门实行内部指标 （考核）核算。资金收支实行统一调配，分头负责。 第二部分 财务管理制度第一章 货币资金管理 一、本规定所称货币资金是指企业中所有保持货币形态的资金， 主要指库存现金和银行存款及其他货币资金。 二、资金支付实行计划管理， 由公司法定代表人授权总经理按照权限审批各项支出。 三、各项资金支出的基本审批程序和规定如下： （一）每月 26 日前各单位（部门）应提报下月《资金支出计划》报公司财务部，财务部依据该单位（部门）资金收入状况和全公司资 金收支情况审核平衡，报经总经理审批后实施。 （二）资金支付或报销时，各单位（部门）经办人须持完整、合法、正确的发票。 （三）支付凭证由经办人、部门负责人签字后到财务部审核，财务部审核后，按照审批权限经分管各单位（部门）的副总经理或总经理签字审批后，再到财务报销或办理支出。 四、现金管理 （一）凡是发生现金收付业务，均由财务部统一办理。公司有现金收入的单位（部门） ，在当日下午下班前一小时必须把收到的现金交存公司财务部， 以保证现金安全。 有现金收入的各业务部门一律不准挪用、坐支现金。 （二）现金由现金出纳保管，要建立现金日记账。每日终了由出 纳员按收付业务发生的先后顺序逐笔登记入账， 并结出当日余额与库存现金核对，做到账实相符，日清月结。 （三） 财务部要严格控制库存现金的限额， 一般情况下每日库存 现金余额应保持在 10000 元，超过部分应及时送存银行。 不准超库存留现金，不得以白条抵库。 五、银行存款管理 1、公司开立帐户，必须报单位负责人经手。 2、不准将帐户的存款转入临时帐户或其他单位帐户，不准以任何理由将公款私存。 3、出纳员应及时掌握银行存款余额，月末要及时与银行对帐， 并制出“银行存款余额调节表” ， 财务负责人也要定期或不定期的对库存银行存款进行查核， 发现账实不符要及时查明原因， 盘亏额由出 纳员赔付。 第二章 成本、费用报销管理 一、成本、费用：本规定的成本是指公司材料采购等计入开发产品成本的各项支出；费用是指公司（各子公司、部门）各经营性支出如差旅费、通讯费用、办公用品、职工培训费、车辆费用、业务招待费等费用。 二、财务部是公司成本、费用管理的主管部门，负责各项成本费 用支出的具体控制管理和日常的报销、监督工作。 三、报销时取得的外来原始发票必须具有税务机关的发票监制章 或财政机关收据监制章和收款单位财务专用章或发票专用章。 发票填写内容要齐全，包括日期、客户单位名称、经济业务内容、数量、单 价和金额等。内部自制的原始凭证或购买农副产品取得空白的原始凭 证必须有经办人、验收人签字方可报销。 四、报销时经办人按票据不同性质粘贴在粘贴纸上， 粘贴要平整、整齐、规范，呈鱼鳞状排列，一般情况下每张粘贴纸限贴 10 张以内原始票据， 连同费用审批计划一并据以填写费用报销单， 按资金支付程序办理报销。 五、借款、备用金 （一）员工出差、购物或其他公务借款，须由个人填写借款单， 注明部门、借款用途，由部门负责人签字、财务部审核，经总经理批准后方可办理借款， 无资金支出计划或超出授权范围的需由总经理签批。 （二） 职工出差返回单位或购物后， 应当及时到财务部门进行结 算，不得长期拖欠不还。出差返回后 10 日内不进行清理的，超过 10 日每日加收千分之五滞纳金， 连同借款从工资中一并扣除。 因特殊情况逾期不能按时清理的 ( 如诉讼费等 ) 需由单位（部门）写出书面说明， 经单位（部门）负责人签字后，交财务部门留存。否则，一律加收滞 纳金扣留当事人的工资抵帐。 六、差旅费报销。员工出差归来，应在上述规定时间内履行相应的审批程序后到财务报销出差费用。住宿费、车船费、出差补助标准另行规定。标准以内的据实报销，超过标准的部分自行承担，特殊情况经总经理批准据实报销。 七、办公用品、 劳保用品、低值易耗品。 每月 26 日由各单位（部 门）提报计划，经分管领导审批，报总经理签批后，公司综合部统一 采购，按公司办公用品管理规定、物资采购竟招标制度执行 . 低值易耗品必须履行领用手续明确具体使用人后方可报销。 八、业务培训费。参加各类业务培训班、 专业证书班的， 单位（部 门）应事先提出申请，报人