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PAGE 1 PAGE 1 集团企业预算管理制度 集团企业预算管理制度之相关制度和职责，某集团预算管理制度一、预算管理要点。(一)预算部署。集团公司总裁办依据总裁确定的工作目标和任务,于每年2月部署集团公司下年度  某集团预算管理制度  一、预算管理要点。  (一)预算部署。  集团公司总裁办依据总裁确定的工作目标和任务,于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作,集团公司财务部设计细化预算方案、表格,填报说明并下发各编报公司和部门。  (二)组织保障。  各编报公司要成立预算编制领导小组,总经理亲自挂帅,销售业务部门、职能部门负责人共同参与,分工负责,完成本公司或部门预算编制工作。  (三)编报范围。  集团公司范围内全部经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算,包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。  (四)编报方法。  编制预算采用上下结合、综合平衡方法,自上而下分解目标、明确任务,自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总,最终进行综合平衡。  (五)预算审批。  集团公司财务部收集汇总总体预算,呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准,各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。  (六)预算掌握。  各编报部门要发挥预算指导、约束作用,依据审批后的预算开展日常经营管理活动,集团公司依据各公司部门预算和实际执行状况进行分析、考核、评价。  (七)编制原则。  1、必需考虑到逐步靠近集团公司发展中长期目标。  2、当年指标增长必需高于市场容量增长。  3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。  4、在综合考虑投入前提下,利润增长必需高于费用增长。  5、要考虑人工成本占利润合适比例,保证具有竞争力人均创利水平。  二、预算内容。  (一)集团公司预算种类:集团公司实行全面预算管理。  1、产品、商品盈利预算。  (1)集团公司主要产品、商品盈利预算表。  (2)集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。  2、成本预算。  (1)集团公司主要产品、商品单位成本预算表。  (2)集团公司制造费用预算表。  (3)集团公司技术服务成本预算表。  3、期间费用预算。  (1)集团公司营业费用预算表。  (2)集团公司管理费用预算表(分公司填列)  (3)集团公司管理费用预算表(职能部门填列)  (4)集团公司科研开发成本预算表。  4、资本预算  (1)集团公司固定资产添置预算表。  (2)集团公司新项目投入预算表。  5、集团公司资金预算:现金流量预算表。  6、财务预算。  (1)集团公司损益预算表。  (2)集团公司资产负债预算表。  (3)集团公司经营指标预算表。  (二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表)填表说明及要求。  1、分公司损益预算表:规划编制分公司全年损益状况。  (1)产品、商品销售收入:填列各产品、商品销售收入,考虑到各分公司现状,其产品、商品销售收入可以合填。  (2)对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。  (3)折扣销售填列给代理客户返点、嘉奖等金额。  (4)回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、嘉奖金额。  (5)递延毛利:由于欠款销售,账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。  (6)预提嘉奖基金暂不填列。  (7)预提递延毛利预备金:递延毛利中,毛利金额为负金额部分毛利合计金额。  (8)对外销售净折扣折让:给零售客户购货折扣折让,一般状况该款项只允许客户连续购货使用。各分公司依据状况有发生则填列。  (9)上年数据依据前十一个月实际状况和三月估计状况之和填列。  2、分公司资产负债预算表。  规划编报公司全年平均资产,负债、权益结构及状况,填按各财年十二个月平均资产负债状况填列各项目。  3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表:反映各分公司内销、外销以及外销中代理,行业、零售分布状况。  (1)产品、商品类别依据详细状况进行增减,原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同,主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%,剩余20%列入其他项目。  (2)集团内部销售:向其他分