证监会严打财务造假，并对首发企业分类处理，IPO企业30家出局，45家中介被罚.pdfVIP

直通四大独家整理 （ID：zhitongsida） 证监会严打财务造假，并对首发企业分类处理，IPO 企 业 30 家出局，45 家中介被罚 证监会对部分申请主板、中小板、创业板首发企业进行分类处理 为实现 “打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场”的总 目标，从源头上提高上市公司质量，把好资本市场入口关，我会坚持 “四 个敬畏，一个合力”，持续对申请主板、中小板、创业板首发企业开展现 场检查，查处信息披露违法违规行为。 2019 年 6 月以来，我会分两批次启动了对 86 家首发企业的现场检查工 作。截至目前，84 家企业已完成检查工作，累计 30 家已撤回申请终止审 查。对于已完成现场检查的企业，我会根据问题性质和情节轻重，作出分 类处理如下： 一是对 1 家企业移送稽查调查处理，采取 36 个月内不受理该企业股票发 行申请的监管措施。该企业已撤回申请终止审查，主要存在如下问题： 2016 年-2018 年大量更改银行流水对手方名称、摘要、明细账记录；未 完整披露关联方及其贷款走账、资金拆借等资金往来情况；会计基础及内 部控制存在缺陷，如：材料采购验收单、领料单缺失，劳务采购未能提供 劳务费用明细，未登记银行存款日记账和现金日记账等。 （注：这类是性质最严重的造假，相当于把照片进行 PS，必须严罚） 二是对 12 家企业（其中 6 家已撤回申请终止审查）采取出具警示函的监 管措施。该类企业主要涉及部分客户销售回款资金来源于发行人或其关联 方，高管通过员工借款或供应商付款方式间接占用发行人资金，大量使用 1 直通四大独家整理 （ID：zhitongsida） 代管的客户银行卡进行结算，提前确认收入，金融资产减值准备计提不充 分，未披露与第三方进行资金拆借，大量纸质应收票据取得与背书存在异 常等问题。 （注：这类相当于是整容，给予警示） 三是对 48 家企业采取审核重点关注、督促整改会计处理及内控问题等措 施。该类企业主要存在收入确认不谨慎，费用归集跨期，关联方及关联交 易披露不充分，使用个人账户支付工资，在建工程延期转固，部分业务内 部控制制度不完善或执行不到位，股权转让和增资资金来源存疑，部分会 计科目核算不准确等问题。 （注：这类相当于化妆，给予关注） 四是对其他 23 家申请撤回企业予以终止审查处理。该类企业普遍存在内 控制度有效性不足，会计基础工作不规范等问题，若后续再次申报仍将重 点关注其整改措施落实情况。 五是对存在执业质量问题的 21 家保荐机构、17 家会计师事务所、7 家律 师事务所根据情节轻重启动相关处理措施程序。 首发企业现场检查制度已正式实施三年多，对净化市场环境、提高上市公 司质量效果显著。我会对近 200 家企业进行现场检查，针对检查中发现的 问题作出分类处理，对存在严重问题的首发企业及中介机构分别采取行政 监管措施、立案稽查、作出行政处罚等监管手段，对信息披露违法违规保 持高压态势，坚持从严审核、严把质量关，有效减少企业“带病申报、抢跑 占位”等情况。 2 直通四大独家整理 （ID：zhitongsida） 下一步，为提高检查工作的针对性和有效性，我会在开展全面检查同时， 将针对审核中的问题采取专项检查方式，提升监管效能，对首发企业进行 分类监管、精准监管。同时将以贯彻实施新证券法为契机，进一步强化信 息披露要求，严格落实发行人信息披露第一责任，压实中介机构法律责 任，坚持服务实体经济和保护投资者合法权益的根本方向，推动资本市场 高质量发展。 证监会严厉打击上市公司财务造假 上市公司真实、准确、完整、及时的披露信息是证券市场健康有序运行的 重要基础。财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性，严重毁坏市场诚信 基础，严重破坏市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场“毒瘤”，必 须坚决从严从重打击。2019 年以来，证监会立足于提升上市公司质量的 总体目标和服务实体经济的工作要求，强化