Ch4公共收入概论.pptx

公共经济学概论;第四单元内容提要;公共收入的形式是指取得公共收入的具体形式，即采取什么方式方法取得公共收入。 主要有： 税收收入、债务收入、国有资产收益、公共收费收入其它收入等形式。 ;第四单元内容提要;一、税收及其分类 二、税收制度 三、税收原则;税收的术语 ;（5）课税环节：税法规定的在商品流转过程中和劳务活动中应当交纳税款的环节。 （6）减税和免税：依据税法规定对某些特殊情况给予减轻或免除税收负担的一种税收措施或特殊调节手段。 （7）附加和加成：与减免税相对应的在一些税种中实行加成、附加征税的制度规定，是加重纳税人负担的一种措施。 ; 课税环节 税法规定的在商品流转过程中和劳务活动中应当交纳税款的环节，它表明了纳税行为在什么阶段发生，以及是单一环节征税还是多环节征税。单一环节的税收是指仅在某一环节进行课征的税，例如我国现行的消费税，仅在产制环节征一道税；多环节的税收指的是在商品流转或收入形成和分配过程中对两个或两个以上的环节进行课征的税收，例如我国现行的增值税。课税环节的选择依据主要是：保证税款及时入库，正确发挥税收调节作用，以及尽可能减少征纳成本。因此，进行税制设计时应慎重选择纳税环节，一经确定，不得随意变动。;税收分类 ;（5）依据税收管理权和税收收入归属的不同，税收可分为中央税和地方税 （6）依据税收与价格的关系，税收可分为价内税和价外税 （7）依据税收的征收期限和连续性，税收可分为经常税和临时税 （8）依据课税标准是否具有依附性，税收可分为独立税和附加税 （9）依据课税目的的不同，可以把税收分为财政税与调控税。 ;一、税收及其分类 二、税收制度 三、税收原则; 税制结构; 税制结构的决定因素;　　近期目标：随着我国第二步经济发展战略目标的实现，巩固商品课税，逐步加大所得课税的比重，平衡主体税种结构，进一步完善商品课税与所得课税双主体、商品课税较强的税制结构。 　　远期目标：随着我国第三步经济发展战略目标的完成，实现商品课税与所得课税双主体、所得课税较强，辅助税种较为完善，???辅税种的配合比较协调的税制结构。 　　;一、税收及其分类 二、税收制度 三、税收原则;课税原则规定的是：政府; 税收的经济效率与税收中性;税收的制度效率;1.质量指标; 成本指标 从成本指标角度来说，税收的制度效率就是指政府设计的税收制度能在筹集充分的 收入基础上使税务成本最小化。 ;税收的公平标准;（一）横向公平和纵向公平;（二）受益原则;（三）能力原则;（三）能力原则; 20世纪80年代以来，随着世界性税收制度改革潮流的涌现，税收制度设计原则的侧重点发生了很大变化，总的发展趋势是： 第一，在税收公平与效率原则的权衡上，由侧重公平转向突出效率。 第二，在税收公平原则的贯彻上，由偏重纵向公平转向追求横向公平。 第三，在税收效率原则的贯彻上，由注重经济效率转向经济与本身效率并重。第四，在税收的经济效率原则上，由主张全面干预转向适度干预。;第四单元内容提要;1、纳税人具有独立的经济利益是税负转嫁的主观条件。 2、自由价格机制的存在是税负转嫁的客观条件。同时还受到税种、供求弹性、课税范围和方法等因素影响。; 税收的效应分析;税收对储蓄的影响; 收入效应和替代效应的一般含义;六、税收对经济结构的影响 ;第四单元内容提要;1、社会应债能力 2、政府偿债能力 3、公债的使用效应 4、其他因素 社会总供给的结构和外贸出口创汇能力也是控制公债规模时应该予以考虑的。 ; 公债的分类;（5）按发行性质的差异可分为强制公债和自愿公债 （6）按照利率的确定方式不同，可以分为固定利率公债和浮动利率公债。 （7）按照流动性的强弱分为可流通公债和不可流通公债。 （8）根据债务本位的不同，可将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。;公债的发行和管理;2、公债发行的条件 ;3、公债发行的方式;国债政策及其完善;第四单元内容提要;公共收费及其它;政府部门收取规费的数额，在理论上通常有两个标准：