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发票收据管理规定 1目的和范围 1为规范公司发票、收据开具取得的管理，根据国家相关法律法规规定，结合中国XX 集团有限公司（以下简称XX集团）实际，特制定本规定。 1.2本规定属于公司管理体系三层次文件中的第二级，其上级文件为《财务管理控制程 序》。此文件不需二级单位编制实施细则。含分公司、事业部及直管项目部不需要制定 细则 1.3本规定适用于xx集团总部各职能部室，二级单位（含分（子）公司、事业部）及 直管项目部。 2相关术语 2.1收据的管理：收据全称为：“收款收据”，由公司财务管理部统一编号、印制，做好 收据开具保管等管理。 2发票管理，应该遵守《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，增值税发票 的管理应同时遵守《增值税专用发票管理规定》及相关补充规定。 3本规定主要应对的风险点 3.1收据、发票开具不规范，不符合《中华人民共和国发票管理办法》、《实施细则》及 《增值税专用发票管理规定》造成多缴、错缴、的风险。 2发票取得不符合规定，造成企业税负增加，影响企业信用及声誉的风险。 4管理原则 1合法、合规性原则。 5管理职责 1经理层 经理层对公司发票收据管理负有领导责任，会计机构负责人（总（副）会计师或财 务负责人）对本单位发票收据管理工作负有督导责任。 5.2公司财务管理部 财务管理部加强对发票收据工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检 查等措施进一步规范发票收据管理。 5- 2各单位 单位应当依据有关法律、法规和本规定，加强发票收据管理工作，确保发票收据规 范使用。 6收据管理 !!!1公司收据全称为：“收款收据”，由公司财务管理部统一编号、印制，收据由各单位 !!! 财务部门到财务管理部领取。各分子公司、事业部每次限领20本。各单位财务部门须 建立收据领用登记簿并由各单位税务管理人员进行登记、保存和管理。收据与财务专用 章必须分别保管。公司财务管理部负责保存、管理、缴销公司总部收据；各分子公司、 事业部财务部门负责保存、管理、缴销本单位的收据。 6.2收据只限于财务人员和专职清欠人员使用且不得转借他人。各单位财务人员在开具 收据时，不得填开虚假事项。须按照时间、号码顺序填开，填写项目必须齐全、内容真 实、全部联次一次复写，不允许拆本使用。 6.3各单位财务人员须在开出的收据存根的右上角登记入账时的记账凭证号码（如X年 X月现X号），并与记账凭证核对一致。因填写错误等原因需作废的收据，全部联次须加 盖“作废”印章或手写“作废”字样。 6.4收据开出后必须及时入账，如果开出后一个月内仍未入账将追究相关人员责任。收 据在使用过程中如有遗失必须在七日内向公司财务管理部书面报告，并登报声明作废。 丢失收据视情节轻重由公司有关部门予以处理，对公司造成重大损失的，必须承担相应 责任。 5各单位财务人员在整本收据使用完毕后须及时回本单位的税务管理人员处缴销并 换领新的收据。在旧的收据未缴销前，不得领取新的收据。如果工程项目已经全部结束 但仍有未使用完的收据，财务人员在移交财务资料时将收据交回到本单位的税务管理人 员处缴销。 6.6收据登记簿和巳经缴销的收据应作为会计档案保管。 7发票管理 7.1发票管理总述 7.1.1各单位应按《中华人民共和国发票管理办法》、《实施细则》及《增值税专用发票 管理规定》做好发票管理工作。 7.1. 2公司财务管理部负责公司总部自开发票的管理工作，设有专职岗位进行发票的购 买、保管、开具和缴销工作。各单位财务部门应指定专人或设专岗负责自开发票的保管、 领取、开具、销号。 7.1.3发票专用章、空白发票及增值税进项发票抵扣联应由专人妥善保管，发票的收受、 真伪鉴别、保管、传递、开具、领取、作废工作应制定相应的流程。 7.1.4发票与发票专用章必须分别保管。各单位指定的发票管理责任人应建立发票使用 登记台账，按日逐项填写，不得错行乱序，发票验收人必须在登记簿中签字确认。 7.1.5各单位不得转借、转让发票，不得分拆使用发票，不得自行扩大发票使用范围， 不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 7.1.6因填写错误等原因需作废的发票，在符合税法规定的作废条件下，收回全部联次 加盖“作废”印章或手写“作废”字样。 7.1.7发票丢失，应于丢失当日及时上报财务管理部，并书面报告主管税务机关，并在 报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 7.1.8业务人员将开具的各种发票交给客户时,应由客户书面签收，并保存发票签收表; 若快递发票给客户，应在发票签收表中注明快递单号。 2增值税发票的管理 2.1增值税发票分为普通发票和增值税专用发票（以下简称“专用发票”）两类。专 用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增 值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭