财务监察审计-统建项目竣工决算审计.docxVIP

集团统建项目决算审计 2019年6月 集团统建项目审计2019年发生了两个变化，一是不再进行上线 验 收，项目竣工验收后才能转入项目运维，竣工验收必须要先完成竣工 决算审计；二是竣工决算审计现在全部由集团公司审计部安排审计。 2019年中公司有11个集团统建项目进行竣工决算审计，目前已 完成4个项目的竣工决算审计，2个项目正在进行审计。 审计计划 需要准备的审计资料 三?要填报的资料 需要注意的事项 一、审计计划 每年年底之前物探审计处会按照集团审计部的要求，征求下一年 需要进行竣工决算审计项目的审计计划，我会邮件发给各部门经理，请 大家按要求及时上报项目审计计划，不要影响项目竣工验收。请充分考 虑好预计审计的时间，一旦纳入审计计划，再进行调整比较麻烦，2019 年的竣工决算审计基本上都是按照项目上报的预计审计时间安排了审计。 二、审前准备的资料 项目情况汇报；（项目组准备） 项目可研报告及批复；（项目组准备） 投资计划及调整文件；（项目组准备） 项目竣工财务决算全套报表；（财务协同项目组准备） 公司账面项目成本明细账页、与公司结算明细账页；（财务准备） 项目招标台账及招标、谈判资料；（采购中心准备） 项目合同台账及合同；（项目组、采购中心协同准备） 项目运行效果与评价。（项目组准备） 二、需要填报的资料 项目情况汇报 主要包括内容：项目概况、项目建设管理模式、概算总投资、下达的投资计划、 实际完成投资、开工和完工情况；项目至今已签订各类合同XX份，金额XX万元，累计 完成预转资XX万元，其中：固定资产XX万元，无形资产XX万元等。 也用于审计进点会项目汇报，模板参见：党建信息化项目汇报。 项目竣工财务决算报表 （1） 项目成本明细表（附件1）（财务与项目组协同完成） （2） 信息化项目财务竣工决算表（附件2））（财务与项目组协同完成） 三、需要注意的事项 1 ,编制项目竣工决算表掌握的原则 不超批复的总投资额。主要是确定内部支持费的金额，内部支持费包含人工成本、账面核算 的费用、管理费用分摊及税金。 2.人工成本 （1） 指项目实际投入人员的人工成本，项目组向公司人力资源部提供项目参与人员的开始和 离开项目的日期表单，人力资源部按表单提供人工成本。审计现场会要求提供项目人员考勤表、 不同阶段人员配备表及项目进度。 （2） 实际参与人员如果很少，不足以用完内部支持费（内部支持费扣除管理费用分摊及税金 后的金额），如果用其他人员补充，请注意资料的完整性，不要出纸漏。 三、需要注意的事项 自采公司软件 审计过的项目自采软件存在的问题主要是缺少有效的定价依据，未经上级部门审批。 如果该自采软件是在项目实施期间并为该项目研发的，请准备好研发软件的人工成本, 如果是公司现有的产品，也准备好可自采软件的请示及批示，自采软件的定价资料。 培训费、会议费 项目普遍存在培训费、会议费账面金额很小，在项目实施期间要注意归集培训费、 会议费资料，一方面公司相关部门要考虑占用内部会议室进行培训、会议的内部收费 结算；另一方面项目人员报销时，项目经理也要注明相应列支的费用，比如用于去培 训发生的住宿费、交通费就可以列入相应的培训费用，而不是完全列入差旅费。 谢谢