经济责任审计程序报告财务审计 .pptx

中央企业经济责任审计 工作程序报告和财务基础审计 工作程序报告和财务基础审计审计工作程序财务基础审计审计工作报告经济责任审计工作程序审计工作组织机制审计工作基本阶段审计工作具体程序经济责任审计工作程序审计项目组——构成（《细则》第十－十二条）审计项目组组长：国资委派出财务审计组绩效评价组组长：项目负责人组长：委托方人员成员：委托方工作人员＋企业内审人员＋社会中介机构人员成员：社会中介机构审计人员经济责任审计工作程序审计项目组——职责（《细则》第十条）审计项目组——组 长组织协调审计工作的有关事宜审核财务审计方案和绩效评价工作计划带领审计项目组进驻企业，落实有关工作要求审计工作中及时协调解决有关重要事项和问题组织访谈、与企业及企业负责人交换审计意见组织审核和修改经济责任审计报告经济责任审计工作程序审计项目组——职责（《细则》第十一条）财务审计组——组 长对企业财务效益状况、资产质量、重大经营活动和经营决策、遵守法律法规等进行审计出具财务审计报告，对财务审计报告承担责任协助绩效评价工作协助草拟经济责任审计报告协调处理财务审计组与绩效评价组工作关系 经济责任审计工作程序审计项目组——职责（《细则》第十二条）绩效评价组——组 长对被审计企业的经营绩效进行评价组织专家对企业经营及管理状况进行定性评议组织对企业负责人任期的经营业绩和经济责任进行评估，得出评价结论配合组织与被审计企业沟通或征求意见，接收有关群众来信和接受群众访谈组织草拟经济责任审计报告协调处理绩效评价组与财务审计组工作关系9、我们的市场行为主要的导向因素，第一个是市场需求的导向，第二个是技术进步的导向，第三大导向是竞争对手的行为导向。10、市场销售中最重要的字就是“问”。11、现今，每个人都在谈论着创意，坦白讲，我害怕我们会假创意之名犯下一切过失。12、在购买时，你可以用任何语言；但在销售时，你必须使用购买者的语言。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、市场营销观念：目标市场，顾客需求，协调市场营销，通过满足消费者需求来创造利润。15、我就像一个厨师，喜欢品尝食物。如果不好吃，我就不要它。16、我总是站在顾客的角度看待即将推出的产品或服务，因为我就是顾客。17、利人为利已的根基，市场营销上老是为自己着想，而不顾及到他人，他人也不会顾及你。经济责任审计工作程序审计工作组织机制审计工作基本阶段审计工作具体程序经济责任审计工作程序基本阶段（《细则》第十四－二十二条）准备阶段（《细则》第十五条） 确认任务－业务培训－进驻企业－审前调查－收集资料－修改完善审计方案实施阶段（《细则》第十六条） 财务基础审计－企业绩效评价－经济责任评价报告阶段（《细则》第十九条） 报告初稿－报告征求意见稿－形成正式报告经济责任审计工作程序审计工作组织机制审计工作基本阶段审计工作具体程序经济责任审计工作程序具体程序（图）确定审计对象建审计项目组召开布置会选聘中介机构业 务 培 训进点动员会审前调查10天准备阶段45-60天听取汇报问卷调查访 谈专家评议实施阶段45天现场审计报告初稿征求意见稿正 式 稿报告阶段45-60天局内会签非正式征求意见正式征求意见经济责任审计工作程序2010年审计工作时间要求3月上旬，进点会3月中旬，审前调查3月下旬－4月中旬，现场审计（问卷）4月底，绩效评价（访谈＋评议）5月初－6月初，审计报告经济责任审计工作程序召开布置会布置会对象 被审计企业工作联系人布置会内容进行工作布置下发审计通知书经济责任审计工作程序选聘中介机构资质条件（《办法》第二十四条）资质条件应与企业规模相适应具备较完善的审计执业质量控制制度拥有经济责任审计工作经验的专业人员3年内未承担同一企业年度财务决算审计业务与企业或企业负责人不存有利害关系近3年未有违法违规不良记录能够适时调配较强的专业人员承担经济责任审计任务经济责任审计工作程序选聘中介机构资质条件 《企业负责人经济责任审计招标工作规则（试行）》会计师事务所一般应居中注协当年排名100家之内，或者居省级注协排名前5名，其中：北京地区可在前30名近三年内没有被国家有关部门（财政或证监会）对其违法违规行为予以处罚的记录，并在承担企业有关审计工作中没有出现重大审计质量问题和不良记录近三年内未承担被审计企业（集团）或核心子企业（资产总额占集团的20％）的审计业务主审具有组织经济责任审计和企业绩效评价的工作能力，并在规定工作期间内，有能力调配较强工作力量，按时保质完成审计工作任务 经济责任审计工作程序选聘中介机构公开选聘程序 ——国资委审计项目入围事务所比选产生审计项目公告会计师事务所报名 现场选取项目标的，发售比选文件事务所比选候选结果公告组织专家集中公开评审签订