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精品文档 企业财务人员操作流程 （讨论稿） 第一章 财务岗位设置 为加强公司的财务工作，规范日常财务行为，达到高效、快捷地开展财 务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。公司本部需 设置相应的财务岗位，并制定财务人员操作流程。财务岗位包括：财务经 理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、 往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、 固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、 总账会计。 第二章 财务人员操作流程 一、财务经理操作流程 1、业务工作内容 （1）复核会计凭证 复核所有会计岗位传来的会计凭证—→发现会计凭证差错—→提请各会 计改正 （2 ）编制以及出具会计报表 通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存—→复核所有已生成的 结转凭证看其是否正确—→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账—→出 精品文档 精品文档 具会计报表—→交由财务总监审定—→审定无误后将其复印若干份—→盖 上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章 注：每月的财务会计报表应在下月的 10 日之前出具。 （3 ）编制以及出具会计报表附注 收集各核算岗提供的相关资料—→按照会计准则—→编制会计报表附注 注：每月的财务会计报表附注应在下月的 15 日之前出具。 （4 ）编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和 信息—→编制财务分析报告—→财务总监审查—→将审定后的财务分析报 打印—→复印若干份—→向总经理请示后下发相关人员 注： 3 月和 9 月为季度财务分析， 6 月和 12 月为半年和年度财务分析；每 季的财务分析报告应在下月的 20 日之前出具， 出具后经领导审定无误才能 予以下发。 （5）年末编制财务情况说明书 主要内容包括：①业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情 况，财务收支情况等。 ②财务会计方法变动情况及原因， 对本期或下期财务状况变动有重大影 响的事项； ③资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响 的事项； ④为正确理解财务报表需要说明的其他事项。 （6 ）编制现金流量预测表 每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核 对—→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的 精品文档 精品文档 现金流入和现金流出明细—→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析 表—→掌握公司季节性资金需求量，根据经营规划编制下一季度的现金流量 预测表—→财务总监审查—→将审定后的现金流量预测表打印—→复印若 干份—→向总经理请示后下发相关人员 注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的 25 日之前出具，出具后经 领导审定无误才能予以下发。 2、管理性工作 （1）严格遵守国家财经法律、法规、政策、会计制度。 （2）在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。 （3）协助财务总监加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。 （4）负责财务部日常工作， 组织和指导财务会计人员按照公司 《财务制度》 和其他相应的内部控制制度的要求工作，对公司日常经济业务进行会计核 算、实施会计监督。 （5）监督公司资产运营状况，对财务业务处理及公司财务管理提出方案； （6 ）负责部门月 / 季/ 年度工作计划工作总结的编制， 行政工作的对接和汇 报。 （7）审核各类凭证的真实性、完整性和合法性，实施会计监督。 （8 ）审核公司各项税费计算的正确性，按期申报与缴纳各项税款。 （9）参与编制公司财务计划、资金计划、财务预算、决算以及相关财务文