全面预算管理abt.pptxVIP

全面预算管理：一个需要认识的概念对“预算”的认识凡事预则立，不立则废－－－礼记·中庸可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道该挪哪个步－－－远大的张跃让公司对运行情况的测评有个最基本的参照物－－－某公司老总。都说生活节奏尽在掌握，企业也一样，有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。什么是预算？ 预算是一种系统方法，用来分配企业的财务、实物和人力资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。—— 安达信《全球最佳实务数据库》 A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit. —— Andersen（Global Best Practice）为什么要编制预算?用来优化企业资源配置.---总括地考察企业的生产能力、加工方式、人力物力财力等各个要素,供应、生产、销售各个环节之间的配置是否最佳.生产经营的瓶颈是什么。从而对重新配置企业资源提供信息。使企业管理当局面向未来. ---实现预防性管理.做到未雨绸缪。用来分析评价实际结果的优劣.以便针对薄弱环节采取纠正性措施。别开玩笑了，不是有战略计划预算需要在战略计划下进行操作。战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。公司战略完善公司预算战略目标战略目标战略目标收入、费用、资金分解汇总部门业务规划完善经营目标经营目标经营目标部门预算收入、费用、资金预算与公司战略的衔接通过预算，公司战略、年度经营计划都可以得到具体落实通过预算，各部门对经营目标拥有统一的认识通过预算实施、分析差距、反馈调整，公司就能够不断强化自身特有的竞争优势，以达成既定的战略。财政税收政策价格政策金融信贷政策劳动工资政策投资、技改政策市场体系、形态市场规模竞争地位与协作发展内部状况分析调研外部环境分析外部环境主要成功因素最佳借鉴中长期规划企业结构、产品结构行业产品供求状况产品配套、协作能力行业管理体制劳动力熟练程度技术装备水平设备开动能力愿景、使命和价值观内部条件战略形成企业目标特定战略实施计划部门业务计划成文预算执行执行战略改进评估和控制评估公司战略与预算的关系预算具有的特点1、预算是一种整体的经营计划；2、预算是以财务数字表达对未来的预测；3、未来的预期是一特定的计划（包含长、中期及短期）；4、预算的主体为一组织；5、预算包括一切财务收入及支出；6、预算的表达相当有系统，以便于分析比较；7、预算须经相关机构审议通过；8、预算是执行的准则；9、预算是一书面文件 。预算目标 预算目标是公司战略目标在本期内的财务具体化 年度预算目标强调可操作性目标确定原则 市场原则 股东期望原则 充分挖潜资产盈利能力原则四大预算目标 财务目标 业务目标 市场目标 创新目标什么是预算管理？　预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。　——财政部关于印发《关于企业实行财务预算管理的指导意见》的通知（财企[2002]102号）预算管理的基本理念确保一切活动受控于预算1、以货币计价的一切资源为预算控制对象（全面性）；2、只有纳入预算的资源才可进入运作（唯一性）；3、进入运作的资源应接受事先审核（事前控制）；4、跟踪重要投入资源的过程和产出（过程控制）；5、重要性控制：80/20原则；6、预算是边界约束下的预期。预算管理的环境一、公司治理结构；二、公司管理哲学和企业文化；三、组织结构（董事会、预算管理委员会）等；四、授权和分配责任方式；五、健全的公司财务会计核算体系；六、管理基础工作；七、内部审计；八、人事政策；九、外部影响。预算管理是资源整合预算是为了实现目标而采取的行动→行动又必须消耗资源→带来回报；回报大小决定于资源配比→决定于最小的资源供应（木桶理论）；整合资源：补短重于扬长，注重配比与协调总量，整体效能最大化。诠释预算管理预算管理是利益协调委托代理关系：股东大会→董事会→经理层→中层→员工；委托代理关系的保证：约定利润前提下的激励与约束。诠释预算管理外部环境分析企业原则企业战略短期预算预算实施预算考评长中期预算（项目预算）优劣势分析预算管理是战略延伸诠释预算管理业