中央银行的国库会计征信和反洗钱业务.pptxVIP

第五章 中央银行的国库、会计、征信和反洗钱业务 第一节 中央银行的经理国库业务第二节 中央银行的会计业务第三节 中央银行的征信与管理业务第四节 洗钱与反洗钱第一节 中央银行的经理国库业务一、国库与国库制度二、国库的职责与权限三、国库单一账户制度四、国库现金管理一、国库与国库制度（一）国库 国库是国家金库的简称，是专门负责办理国家预算资金的收纳和支出的机关。国家的全部预算收入都由国库收纳入库，一切预算支出都由国库拨付。 经理国库是法律赋予中国人民银行的神圣职责。 《中华人民共和国预算法》、《中国人民银行法》、《中华人民共和国国家金库条例》都明确规定经理国库为中国人民银行的职责。人民银行通过经理国库，可以确保国家预算资金的及时收付、准确核算及库款安全，这对于国家财政灵活调度资金、实现财政收支平衡、沟通财政和金融之间的联系、促进财政政策和货币政策的协调配合具有重要意义。（二）国库制度 1、两种基本的国库制度（1）独立国库制—国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作。目前世界极少数国家采用此制度。（2）委托国库制—国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前多数国家尤其是实行中央银行制度的国家都实行委托国库制。2、我国的国库制度 1950年中央人民政府政务院颁布了《中央金库条例》，决定由中央人民政府设立中央金库，各省设立中央分金库，各县设中央分支库，各级金库均由中国人民银行代理，金库主任由同级中国人民银行行长担任，从而确定了中华人民共和国的国库制度为委托国库制。 1984年中国人民银行专门行使中央银行职能，国家财政税收制度也有单一税制改为复合税制。为此，1985年7月27日国务院颁布《中华人民共和国国家金库条例》，该条例对国库的性质、任务、职能、权限做了明确规定，并确定中国人民银行具体经理国库，负责办理国家预算收支，进一步明确了我国的国库委托制及中央银行对国家金库的经理职责。二、国库的职责与权限 （一）国库职责 1、经合组织国家国库的主要职责⑴对政府预算包括预算外资金进行广泛、严格的控制。⑵处理货物和服务供应商的政府支付。⑶管理预算执行过程中的现金流入和流出，包括制定现金计划和发行政府债券。⑷对政府资金和其他资产的运作进行账务核算，并负责相应管理信息系统的开发和维护。⑸管理并核算政府债务。⑹对政府（包括政府所有部门）的银行账户进行广泛而严格的控制。 2、当前我国国库的主要职责 （1）办理国家预算收入的收纳、划分。 （2）办理国家预算支出的拨付。 （3）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。 （4）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。 （5）组织管理和检查指导下级国库的工作。 （6）办理国家交办的同国库有关的其他工作。 （二）国库权限 1、督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违法不缴的，应及时查究处理。 2、对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款帐户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。 3、对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理。 4、监督财政存款的开户和财政库款的支拨。 5、任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。 6、对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理。 三、国库单一账户制度在借鉴国际经验的基础上，我国于2001年开始国库单一账户制度改革的试点，这一制度开始称为“财政国库管理制度”，后逐渐发展为“国库集中收付制度”。国库集中收付制度，是以国库单一账户为基础，还是以国库单一账户体系为基础，这是两种不同的制度路径选择。二者因资金账户设置框架不同而产生不同的制度效果，主要区别：一是账户设置数量不同。二是业务处理流程不同。三是国库运作成本不同。账户设置数量不同国库单一账户，就是各级政府财政部门只需在中央银行开设一个账户来管理全部的资金收支。国库单一账户体系，则是各级政府除在中央银行开设国库单一账户外，还在商业银行开设众多的收入过渡账户和支出过渡账户，来实现资金的收缴和支付活动。账户数量众多，导致政府资金分散管理，信息不完整不透明，影响政府财力的统筹安排与科学调度。业务处理流程不同国库单一账户制度，要求政府财政收入从纳税人（或缴款人）账户直达国库单一账户，政府财政支出从国库单一账户直达商品或劳务供应商账户。在国库单一账户体系下，收入和支出均通过层层过渡性账户来处理，资金流转环节多，业务处理手续繁琐，资金运转效率和安全完整很难保证。国库运作成本不同国库单一账户制度下的成本仅限于中央银行办理业务所