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2021年东莞新华会计网继续教育 2021年东莞新华会计网继续教育 PAGE / NUMPAGES 2021年东莞新华会计网继续教育 东莞市《小公司会计准则》考试 试卷类型：限时测试试卷??考试时间：150分钟?? 查当作绩 单项选取题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，只有一种符合题意对的答案。） 1.增值税普通纳税公司外购货品因质量、规格不符合合同商定规定，发生购货退回，则其应收回增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（ ）专栏加以反映。 A .进项税额B .已交税金C.转出多交增值税D.进项税额转出 A ??B ??C ??D 【对的答案】：A 【解析】：“应交税费——应交增值税(进项税额)”专栏,记录公司购入货品或接受应税劳务而支付、准予从销项税额中抵扣增值税额。公司购入货品或接受应税劳务支付进项税额，用蓝字登记；退回所购货品应冲销进项税额，用红字登记。故A选项符合题意。 2.“营改增”试点地区公司向其她单位或者个人免费提供交通运送业和某些当代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有也许是（ ）。 A．其她业务成本B．营业外支出C．销售成本D．主营业务成本 A ??B ??C ??D 【对的答案】：B 【解析】：“营改增”试点地区公司向其她单位或者个人免费提供交通运送业和某些当代服务业服务，属于视同销售行为。进行会计解决时，公司按所赠货品成本与所赠货品售价或构成计税价格乘以税率计算应纳税之和，借记“营业外支出”账户。 3.财政部制定了《小公司会计准则》在全国小公司范畴内实行时间为（ ）。 A. 1月1日B.1月1日C. 12月1日D. 12月1日 A ??B ??C ??D 【对的答案】：A 【解析】： 4.下列出口货品，符合增值税免税并退税政策是（ ）。 A.加工公司对来料加工后又复出口货品B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目货品C.属于小规模纳税人生产性公司自营出口自产货品D.外贸公司从小规模纳税人购进并持有普通发票出口货品 A ??B ??C ??D 【对的答案】：B 【解析】：选项A属于来料加工业务，应当是只免不退；选项Ｃ属于生产性小规模纳税人出口自产货品，应当只免不退；选项Ｄ由于获得普通发票，不得申请退税。 5.个人所得税法中规定不合用附加减除费用是（ ）。 A.在国内外商投资公司和外国公司中工作获得工资、薪金所得外方雇员B.应聘在国内企事业单位、社会团队、国家机关中工作外籍专家C.在国内外商投资公司和外国公司中工作获得工资、薪金中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞 A ??B ??C ??D 【对的答案】：C 【解析】：在国内外商投资公司和外国公司中工作获得工资、薪金中方雇员减除费用元，不符合享有附加减除费用范畴。对于在国内外商投资公司和外国公司中工作获得工资、薪金所得外方雇员可以享有附加减除费用规定。 6.如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得收入为（ ）。 A. 会计收入B. 应税收入C. 免税收入D. 会计利润 A ??B ??C ??D 【对的答案】：A 【解析】：确认应税收入原则有两项：一是与应税行为相联系，即发生应税行为才干产生应税收入；换言之，如果纳税人发生非应税行为或免税行为，其所获得收入就不是应税收入，而只是会计收入。二是与某一详细税种有关。纳税人获得一项收入，如果是应税收入，那必然与某一详细税种有关，即是某一特定税种应税收入，而非其她税种应税收入。 7.《小公司会计准则》下，所得税费用核算采用（ ），不需要确认递延所得税费用。 A. 纳税影响会计法B.应付税款法C. 利润表债务法D. 资产负债表债务法 A ??B ??C ??D 【对的答案】：B 【解析】：《小公司会计准则》下，采用应付税款法，不需要确认递延所得税费用。《公司会计准则》下，采用资产负债表债务法，需要确认递延所得税费用。 8.某公司销售自己购入1月并作为固定资产使用设备，原购买发票注明价款10元，增值税20400元，4月出售，价税共计金额120640元，则该公司转让设备行为应（ ）。 A．计算增值税销项税17528.89元B．计算缴纳增值税2320元C．计算缴纳增值税4640元D．免税 A ??B ??C ??D 【对的答案】：A 【解析】：120640÷（1+17%）×17%=17528.89（元）。 9.某生产公司为增值税普通纳税人，4月因管理不善丢失此前月份购入原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出增值税进项税为（ ）元。 A．1735B．1779.05C．2083.19D．1700 A ??B ??C ??D 【对的答案】：A 【