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税法考试复习题 增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元。则当月此项业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 【正确答案】 B 【答案解析】93600/（1+17%）*17% 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元。则当月此项业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 【正确答案】 B 【答案解析】93600/（1+17%）*17% 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为 93600 元；同时收取包装物押金 2000 元。则当月此项业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 【正确答案】 B 【答案解析】93600/（1+17%）*17% 2）某制药厂为增值税一般纳税人，2012 年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款 20000 元、增值税 3400 元。此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税 销售额为 50000 元，免税药物销售额为 70000 元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（ ）元。 A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 【正确答案】A 【答案解析】3400*70000/（50000+70000） 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为 81000 元，则本月对上述农产品的税务处理正确的是（ ）。 A.进项税额转出 81000 元 B.进项税额转出 10530 元 C.进项税额转出 12103.45 元 D.进项税额不处理 【正确答案】C 【答案解析】81000/(1-13%)*13% 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批，支付货款 10000 元，取得普通发票；支付运输费 3000 元、装卸费 500 元，取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（ ）元。 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 【正确答案】A 【答案解析】 借：库存商品 10000*87%+3000*93%+500 第 1 页第 1 页 税法考试复习题 应交税费-应交增值税（进项税额） 10000*13%+3000*7% 贷：银行存款 10000+3000+500 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012 年某月有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链，银楼实收加工费 4000 元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.520 B.680 C.581.2 D.460.18 【正确答案】C 【答案解析】4000/（1+17%）*17% 6）某超市为增值税一般纳税人，2012 年某月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票 10 张，共收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元。则该超市当月此项业务的增值税销项税额为（ ）元。 A.15982.91 B.77000 C.13600 D.11623.93 【正确答案】A 【答案解析】（80000+30000）/（1+17%）*17% 7）某商业企业月初购进伊利牌牛奶一批，取得的专用发票上注明的价款为 500000 元、增值税为 85000 元。月末将其中的 6%作为福利发放给职工。则本月可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 【正确答案】B 【答案解析】85000-85000*6% 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批，每册标价 20 元（不含税价），共计 1000 册。由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定 10 日内付款享受 2%的折扣。购买方如期付款，则销项税额为（ ）元。 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 【正确答案】C 【答案解析】20*1000*70%*13% 9）某超市（增值税一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果 21000 元（含运 输费 930 元）受潮变质，则不得抵扣的进项税额为（ ）元。 A.3411.9 B.3570 C.3481.90 D.3477 【正确答案】C 【答案解析】（21000-930）*17%+930/（1-7%）*7% 10）万隆超市为增值税小规模纳税人，某月购进