省版企业所得税网上年度申报系统培训讲义.pptVIP

11、《所得税年报附表十》的填报： 本表填报企业计提和转回各项资产减值准备、风险准备等准备金支出，以及会计核算与税收差异的调整。 12、《所得税年报附表十一》的填报： （1）如需空表保存，请先点击“删除”按钮，再点击“保存”按钮；若不点击“删除”按钮，则报表无法保存； （2）8列不能填写。 13、《所得税年报附表三》的填报： “账载金额”指纳税人的会计数据，“税收金额”指按税收规定计入应纳税所得额的金额。 （1）23行“职工福利费支出”、24行“职工教育经费支出”、26行“业务招待费支出”税收金额不自动计算，需按规定录入； （2）25行“工会经费支出”税收金额须手工填写，但需小于等于22行2列“工资薪金支出”税收金额的2%； （3）35行“补充养老保险、补充医疗保险”下设明细，补充养老保险、补充医疗保险须分别填写，且须分别小于等于22行2列“工资薪金支出”税收金额的5%。 （4）19行“其他”、 40行“其他”、 50行“其他”、 54行“其他”下设下拉菜单，纳税人根据实际情况选择填报。 14、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的填报： （1）先点击页面底部“从附表取数（报表尚有部分数据不能自动生成，请纳税人手工补充完整）”按钮，再进行申报； （2）主表23行“纳税调整后所得”保存时与附表四第6行第2列必须一致； （3）主表24行“弥补以前年度亏损”： 23行“纳税调整后所得”0且CTAIS“所得税年度盈利（亏损）额期初设置”模块内有亏损信息时， 24行自动计算，金额为CTAIS“所得税年度盈利（亏损）额期初设置”模块内“未弥补完亏损额”总额和23行“纳税调整后所得”孰小金额；主表保存时，主表24行必须与附表四6行10列必须一致。 （4）主表28行“减免所得税额” ①28-1行至28-5行“减免所得税额”明细项目，系统根据CTIAS备案信息及主表27行“应纳税所得额”自动生成。 ②纳税人可根据主表28-1行至28-5行填报附表五34行-38行?。 ③主表28行与附表五33行必须一致。 （5）主表29行“抵免所得税额” ①29行系统自动计算，金额为主表（27行-28行）与CTAIS备案金额孰小者。 ②29行必须与附表五40行“抵免所得税额”一致； 15、《企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）补充资料》的填报： （1）本表填报对象为填写企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）的纳税人，其中“销售（营业）成本”相关栏次以及“制造费用”相关栏次仅适用制造业纳税人； （2）各项目按国家统一会计制度口径分析填列； （3）“存货年初余额”和“存货期末余额”分别等于期末资产负债表中存货的年初余额和期末余额，并由该数带入； （4）“其他方式取得的存货”填列接受投资者投资、非货币性资产交换、债务重组和盘盈等方式取得存货的成本； （5）第12行等于附表二（1）第2行与附表二（1）第7行之和。 （6）“存货跌价（减值）准备”指因存货成本高于其可变现净值而计提且计入当期损益的跌价（减值）准备，减去因价值恢复而在原已计提跌价准备金额内转回并计入当期损益的准备，金额等于附表十第2行第5列，并由该数带入； （7）“当期毁损或盘亏存货”指当期毁损或盘亏存货货成本扣减累计跌价准备后的金额，即账面价值； （8）“其他方式发出的存货”填报除计入直接材料以外方式如对外投资、非货币性交换、债务重组、制造费用和期间费用等方式发出存货的成本； （9）第39行第1列等于企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）第26行，并由该数带入； （10）第39行第2列等于企业所得税年度纳税申报表（A类）附表二（1）第27行，并由该数带入。 主 要 内 容 省局版年度申报表的总体框架及变化 省局版年度申报表填报指引 省局版年度申报表申报关注点 申报关注点： 作废申报的处理？ 当纳税人在申报期内发现网上申报的数据有差错，在税款未扣缴的情况下，可以申请作废申报，由纳税人重新办理网上申报。若税款已扣缴，则须在申报期内到税务机关窗口办理更正申报。 申报关注点： 6、逾期申报的处理？ 纳税人未按规定期限办理纳税申报的，网上办税厅须提示纳税人到主管税务机关接受处罚后，才允许其办理网上申报，或者纳税人直接办理窗口申报。 申报关注