海关缴款书纳税人培训.pptxVIP

海关缴款书“先比对后抵扣”业务培训;目录;1.1 背景介绍;1.1 背景介绍; 为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书骗抵税款，国家税务总局组织开发了海关进口增值税专用缴款书稽核系统。 ;1.3 系统解决问题;2.1 数据来源——第一联数据;新政过渡期第一联数据报送办法： 1、7月15日至7月25日之间，企业通过通用采集软件将数据导出，利用移动存储介质到办税服务厅窗口进行数据报送； 2、7月25日之后，企业可通过申报系统自行网上报送数据 3、由于省局申报系统升级改造时间的不确定性，请纳税人在本月底及时关注无锡国税官方网站的必威体育精装版信息;海关缴款书第四联数据来源： 海关总署通过专用MQ通道将txt格式数据文件传输至税务总局 。 海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据txt文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行校验和接收。 ;2.2 业务流程图;2.3 数据接收——区县局第一联数据接收;数据合法性检查 对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。 若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收。第一联数据逾期报送的时间限定原则： 缴款书报送日期-填发日期180天； 重复报送的判断原则： 缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。 缴款书号码相同的第四联数据。;序号;序号;第一联 数据接收;说明： 省局第一联与总局第四联数据通过EJB接口进行比对，生成比对结果。 ;待比对 第一联;缴款书比对要素：缴款书号码、税款金额、填发日期。 留待继续比对（滞留）：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。 相符：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，并且比对的相关数据也均相同。 不符：是指纳税人申请稽???的海关缴款书，其号码与海关已核销的海关缴款书号码一致，但比对的相关数据有一项或多项不同。 缺联：是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期结束时系统中仍无相对应的海关已核销海关缴款书号码。 重号：是指两个或两个以上的纳税人申请稽核同一份海关缴款书，并且比对的相关数据与海关已核销海关缴款书数据相同。;第一联数据滞留期的判断条件： 滞留期：2个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月，这个时间段为滞留期。 对于企业报送及申请数据核对且原票采集错误的第一联数据，若稽核月份与填发日期的填发月份超过2个月且仍未找到未找到对应第四联数据则为缺联，否则为滞留。 对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据，若稽核月份与填发月份超过6个月且仍未找到对应的第四联数据则为缺联，否则为滞留。 ;对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。 属于纳税人数据采集错误的，数据修改后再次进行稽核比对。 不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，同时主管税务机关将会同海关进行核查。 同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。 经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 ; 第一联 待比对 ;一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。 纳税人必须在产生正式稽核结果（不符或缺联）的180日内提交核对申请，逾期不予受理。 如果属于填发日期填写错误，对于填发日期是2010年之后的票，则原始缴款书的报送日期与核对修改后的填发日期之间不能超过180天，超过则不予受理 输入查询条件时，抵扣单位识别号必须输入不能为空。 导入缴款书时，系统首先对相应excel文件中的数据进行合法性检验，检验通过的数据方可导入。 ;系统每月1日将上月所有缴款书均有比对结果的企业统一进行导出，生成该部分企业的最终稽核结果及对应的稽核结果通知书； 系统每月在纳税申报截止期的前两日允许企业根据当前比对情况对其稽核结果通知书进行实时确认和下载操作，企业确认下载后即生成该企业上月的最终稽核结果数据，同时对于以前月份报送且在当前征期内产生相符稽核结果的，允许纳入上月的稽核结果通知书并可在当月进行抵扣； 系统每月在纳税申报截止期的前两日自动将尚未确认下载稽核结果通知