《企业内部控制》教学课件最终版 第13章 13.5制度.pptVIP

1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制应用指引12号——担保业务》 担保业务 内部控制制度 郑红梅 副教授 有写“业务担保”，也有写“担保业务”的，已经统一成“担保业务”，与应用指引中的名字保持一致 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》 担保业务内部控制制度 提纲 档案管理制度 业务担保内部控制制度 内 部 控 制 制 度 授权审批制度 担保风险评估制度 担保业务执行管理制度 责任追究制度 档案管理制度 建立严格的授权审批制度 一、授权审批制度 ●重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。 ● 明确授权审批的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。 二、担保风险评估制度 1.担保业务评估资料 2.担保业务政策， “红线” 3.评估工作制度 二、担保风险评估制度——担保政策 ?一般而言，对于与本企业存在密切业务关系需要互保的企业、与本企业有潜在重要业务关系的企业、本企业的子公司及具有控制关系的其他企业等，可以考虑提供担保，反之，则必须十分慎重。 二、担保风险评估制度——担保政策 担保申请人申请资料的完备情况，如果资料完备、情况翔实，可予受理，反之不予受理。　　 ?对担保申请人整体实力、经营状况、信用水平的了解情况。如果担保申请人实力较强、经营良好、恪守信用，可以考虑接受申请，反之不应受理。 二、担保风险评估制度—担保政策 ?第六条　企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保： ●担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的 ●已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的 ●财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的 ●与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的 ●与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的 三、担保业务执行管理制度 1.担保合同日常管理—跟踪、反馈 2.担保业务的会计系统控制—建立担保台账，分析财务状况、经营成果、现金流量等 3.对反担保财产管理—定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理 四、责任追究制度 ?第十四条 企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。 ●行政责任和经济责任 五、档案管理制度 ?第十五条 企业应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 第四条 企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制应用指引第12号——担保》第六条?明确规定了以下5类不予担保的情形：1.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的；2.担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的；3.担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的；4.担保申请人与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的；5.担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 第十一条 企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行。担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。 第十二条 企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。 　　企业财会部门应当及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。 　　对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。 第