《企业内部控制》教学课件最终版 第10章 销售业务10.3第十章企业销售业务内部控制的流程与内容.pptVIP

* * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 1 《企业内部控制》 1 1 企业内部控制 INTERNAL CONTROL OF THE ENTERPRISE 《企业内部控制 应用指引9号-销售业务》 企业销售业务的 内部控制流程及内容 高慧云 副教授 提纲 《企业内部控制应用指引9号》—销售业务 企业 销售业务 内控 流程及内容 销售计划管理 客户开发与信用管理 销售定价 订立销售合同 会计系统控制 收款 客户服务 发货 企业强化销售业务管理，应当首先对现行销售业务内部控制流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正。将完善销售业务内部控制的流程作为销售业务内控建设的起点。 企业销售业务内部控制流程 企业销售业务内部控制流程图 销售计划管理 客户开发与信用管理 销售定价 销售谈判 销售审批与合同订立 生产企业 服务企业 组织发货 提供服务 收款 客户服务 会计系统控制 销售折让与提回 一定要制定销售计划 年度、月度销售计划要合理 销售计划要经过必要的授权审批 销售计划的管理内容：销售计划制定、定期分析销售 销售计划管理 分析营销环境 进行销售预测 确定销售目标 分配销售定额 编制销售预算 制定销售策略 制定实施计划 进行执行控制 客户开发 企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，准确、科学地分析客户需求，开发潜在目标客户。 客户信用管理 建立完整的客户档案，进行准确的资信评估。 根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级，采取有效措施，恰当选择客户，防范信用风险。 对客户信用等级的评价是动态评价，信用政策应当明确规定定期对客户资信情况进行评估。 客户开发与信用管理 销售定价是指商品价格的确定、调整及相应审批 销售定价 定价或调价要符合价格政策，能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，以免价格过高或过低、销售受损。 商品销售价格要经过恰当审批，严防销售人员自行定价、自行给予折扣的行为，防止舞弊的存在。 明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本依据 订立销售合同 在销售合同订立前，应当与客户进行沟通、谈判。 销售合同应当符合我国《公司法》、《合同法》的规定。 合同中的销售价格、收款期限等不能违背企业销售政策，防止企业经济利益受损。 防止合同内容存在重大疏漏和欺诈，合同签订人要经过授权，保证企业合法权益不受侵害。 发货 发货要符合合同的约定，与合同保持一致 落实发货各环节的责任，遵守企业的存货管理制度，确保货物安全发运 发货要经过授权 一般由销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知 发货和仓储部门对销售通知进行审核，严格按照所列项目组织发货 收款 保证销售款项按时、足额收回 防止遭受欺诈 收款业务控制步骤 应收账款管控 商业汇票管控 防止收款过程中存在舞弊行为 使企业经济利益受损 收款业务控制步骤 财务部 销售部经理 销售员 销售部经理、总经理 收款 应收账款 管控 应收账款追索分析 应收账款账龄分析 应收账款收现率分析 应收账款坏账准备 应收账款催收 重点考察金额大或 信用品质较差的客户 账龄、逾期情况、 催收情况 制定一个必要的控制标准 确定计提坏账准备的标准 汇票的贴现必须经保管票据以外的主管人员的 书面批准 已贴现但仍承担收款风险的票据应在备查账簿中登记 专人保管票据，对即将到期的票据，及时提示付款 制定逾期票据追踪监控和冲销管理制度 明确汇票的受理范围、管理措施，加强其真实性、合法性的审查 商业汇票管控 企业应与客户之间建立信息沟通机制，对客户提出的问题，应予以及时解答或反馈、处理，不断改进商品质量和服务水平，以提升客户满意度和忠诚度。 客户服务 某公司因为其一款健身器材产品市场供不应求，为扩大销量，公司决定在不影响产品基本功能的情况下，适当降低检验标准。 公司的这种做法妥当吗？ 会计系统控制 企业应进行有效的会计系统控制。利用记账、核对、岗位职责落实和相互分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。 再见 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 * * 《企业内部控制》教改课程 《企业内部控制》教改课程 1 《企业内部控制》 1 1 * * 《企业内部控制》教改课程 * *