加计扣除-自查报告.pdfVIP

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2021-08-20 发布于内蒙古
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加计扣除-自查报告.pdf

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精品文档自查报告尊敬的 ** 国税 : 兹我司在自查 2015 年研发费用加计扣除过程中，发现对已申报的加计扣除金额有误，主要原因是对相关政策解读有误，根据国税发【2008】116 号文进行自查发现以下问题：一：我司自行开发用于研发部分使用的模具，主要用于研发的样品测试和性能检测，财务按研发设备投入记账，并根据模具用途按比例计提研发与生产费用折旧。但部分研发设备存在与生产部门共用的情况，根据国税发【 2008】116 号文规定只能按专门用于研发的设备才能计提研发折旧用于加计扣除。现把共用设备计提的研发折旧金额 ** 元全部作研发费用加计扣除调减处理。二：我司在开发研发模具过程中所耗用的各种相关辅料和相关费用，研发模具主要用于研发的样品测试和性能检测，据此模具耗材计入研发费用。根据国税发【 2008】116 号文规定模具耗材是需要归集为资本化支出，不得直接计入研发费用加计扣除，据此相关费用总金额** 元全部作研发费用加计扣除调减处理。三：研发部门使用的与研发活动无直接相关的纸箱误归集为研发材料，现将该总金额 96905 元作研发费用加计扣除调减处理。综上合计， 2015 年加计金额共调减 ** 元 . 精品文档 .