医院财务内部稽核制度.doc

医院财务内部稽核制度 一、对职工工资的造册审核： （一）对职工应领工资进行审核：每月按照人事科交来的“职工工资增减通知”对工工资（应发工资金额）进行审核。 （二）对工资中扣款金额的审核：主要审核应扣金额与微机输入的实扣金额是否一致。 二、对票据管理的审核： （一）检查各种票据的印制是否有详细的记录； （二）随时抽查票据管理人员对票据的发放数量、发放日期、领票人的记录； （三）随时抽查票据管理人员对己使用票据的回收记录； （四）审核作废票据的完整性； （五）检查出纳员回收票据是否具备相关列账会计人员的签章； （六）检查每天门诊收费员已使用而回收的票据是否附有规财科收款出纳员已签名的轧账单； （七）检查回收的门诊手工收费票据是否具备票据复核员和付款出纳员的签名： （八）抽查挂号单、处置单的发放金额是否以收费员的交款金额一致，有无登记： （九）回收票据是否按序号整理、归档； （十）票据的保管是否符合规定要求。 三、对收费员工作的检查： （一）不定期抽查收费员库存现金是否与微机上轧账金额相一致： （二）不定期抽查收费员周转金是否正确； （三）不定期抽查收费员的轧账时间，有无提前轧账情况； （四）回收票据是否连号，作废票据是否完整，每天用后票据是否附有轧账单。 四、对收款出纳员工作的检查： （一）每天在微机上检查收费员交款金额是否与收款出纳员的存款金额相一致； （二）每天收费员日交账票据是否盖有收费出纳员的私章。 五、对付款出纳员工作的检查： （一）不定期检查出纳员购买支票是否登记，支票使用、支票保管、作废支票的管理情况； （二）检查是否按规定登记银行存款日记账和现金日记账： （三）检查银行存款日记账余额与银行对账单余额是否相等： （四）检查出纳员每月填写的银行存款调节表中的未达账项是否属实，有无拖延不清的情况： （五）检查出纳员的周转金是否正确，有无白条抵库，挪用公款现象； （六）检查出纳员是否按规定使用收款票据。 ． 六、新农合补偿金额的核对： （一）检查医保科补偿员对新农合病人的补偿金额是否与在规财科报账领款金额相一致： （二）检查医保科补偿员已报规财科的新农合补偿资料是否完整。 七、居民医保报销金额的核对： （一）检查医保科对居民的医疗报销金额是否与在规财科的报账领款金额相一致； （二）检查居民医疗报销资料是否完整。 八、经管工作的检查： （一）抽查各门诊挂号单和收费票据统计的正确性； （二）抽查各科支出统计的正确性： （三）抽查经管会会议决定的落实情况； （四）抽查经管资料的合理性； （五）核对每个职工绩效工资汇总的正确性。 以上稽查工作由规财科长指定专人进行检查，并做好检查情况登记。稽查中发现的问题应及时向规财科长汇报，并找出问题的原因和解决问题的办法。大的问题应该向分管领导汇报并提请院长办公会讨论。