内部审计工作规范手册.docx

芈审计手册 肈前言 肂审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取 得成功。就此而论，审计人员应提出建议， 以改进现存设备和程序， 并以改进管理的建议方式， 对合同加以批评。 1、 2、 蒂设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。 肇内部审计管理控制岗位职责一览表 膇 膇审计管理控制岗位 蒃主要职责 袀不相容职责 膀 1、董事会 芇审批内部审计管理制度； 芇编制内部审计报告 和工作计划； 袄审批内部审计年度工作计划； 薂审批内部审计重要审计报告； 衿对重大舞弊、过失行为的处理裁决； 芅 2、总经理 肀根据审计结果对相关责任人员进行处罚； 莁审核、审批审计报 告 蚈根据审计结果指导被审计部门开展整顿工 作； 莅 3、审计委员会 螅审核内部审计管理制度； 蒀参与具体的审计项 目； 莀在授权范围内审批审计报告； 膇内部审计外评单位 蒁审核审计部年度审计工作计划 的选择； 螆监督和指导审计部开展审计工作 膃受理并处理审计争议和申诉 莃确定进行内审外评的实施单位 袅4、审计部长 膂编制内部审计管理制度 薀审核各审计项目的实施方案 薈根据企业经营状况，制定年度审计工作计划 莃组织审计工作按计划和程序展开，指导审计 项目的实施 羁审核审计项目的工作底稿和审计报告 蚀初选内审外评实施单位，报上级批准 罿及时汇报发现的舞弊行为，并给出处理建议 肅审批审计工作底稿 及审计报告； 羄审批内审外评的实 施单位； 螀对违纪单位进行处 罚； 肆处理审计争议和审 计申诉 螇5、审计项目组长 螃拟订审计项目实施方案，报上级审批 袀编制审计工作底稿，报上级审批 蒇编制审计工作报告，报上级审批 芄组织开展审计项目的后续审计工作 蒁审批审计项目的实 施方案、工作底稿、 审计报告 羀对被审对象实施处 罚 袇6、被审计部门 羆配合审计部完成对本部门的审计 芈执行或参与审计项 目 芀对审计报告、处理意见提出意见或进行申诉 肀根据审计结果对本部门工作进行整改 莄孙国章、冬素秋 岗位工作职责一 览表 芃岗位名称 肀部门名称 莅直接上级 膆工作联系 肂内部 腿董事会、总经理、审计委员会、部长、企业内各相关部门 螆外部 薄审计机关、会计事务所 袁工作目标 艿组织实施内部审计工作，维护企业利益，保证企业经营、发展目标的实现 膇序号 芆工作职责 袄负责程度 荿1 薈制定审计工作制度及工作程序，并监督指导审计人员执行 螄全责 蚃2 葿根据企业发展要求制订审计工作计划，并组织实施 罿全责 蒆3 蒂监督审计项目的实施，审核审计工作底稿和审计报告，给 出指导建议 蕿全责 膆4 袃研究舞弊行为涉及的范围和可能存在的隐患，做好预防、 检查、汇报工作 膀全责 蕿5 薆组织开展业务学习、培训，不断提升自身和下属的业务能 力和职业素养 蚅全责 芃6 虿协调并配合好企业开展的外部审计及内审外评工作 羇支持 肃确认 羂我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 蝿 蝿确认人： 莈确认日期： 螅生效日期 螁批准日期 袈 各科长岗位工作职责一览表 蝿岗位名称 芃部门名称 螄直接上级 羈工作联系 袆内部 羅部长、处长、企业被审计相关部门或人员、审计专员 薃外部 肈审计机关、会计事务所 芇工作目标 蚇组织完成内部审计项目，检查舞弊隐患行为，保证审计工作合理、有效 莂序号 膈工作职责 蚈负责程度 膅1 肁参与审计计划、审计工作制度和程序的制定工作 膈部分 聿2 袆根据审计任务制定具体审计项目的工作方案，并组织实施 膄全责 芈3 芅针对具体审计项目组织开展调查、取证工作，编制审计工 作底稿 羃全责 薁4 肆根据确凿的材料和证据得出审计结论，编制审计报告 莅全责 螅5 莀征求被审计对象对审计报告的意见，得到确认后上报审计 报告 蒀全责 螆6 膃对所发现的审计问题提出整改措施并进行后续审计工作 莃支持 蒀确认 膇我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上职责！ 袅确认人： 膂确认日期： 薀 薀生效日期 薈批准日期 莂 审计人员工作规范 蚅受控状态 羁制度名称 蚀审计人员工作规范 肄文件编号 虿执行部门 螀监督部门 肅考证部门 薂第 1 条为促进企业内部审计队伍的建设，规范从业人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据国家有关法律法规和企业内部规定，特制定本规范。 螂第 2 条审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，并在工作中严守职业道德规范，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。 袀第 3 条审计部负责人应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律的情况进行监督、检查。 蒆第 4 条审计人员应具备的素质。 芄 1．熟悉有关的法律、法规、企业的战略计划、预算及业