单位内控风险评估报告.pdf

单位内控风险评估报告 篇一 按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范 ( 试 行) 》，以及长岭县贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》 工作方案的要求，为进一步提高我局内部管理水平，规范内 部控制，加强廉政风险防控机制建设，我局对本单位的内部 控制进行了全面的梳理，并进行了适当的评价。现将有关贯 彻实施情况报告如下： 一、准备工作 继三月中旬，县财政局组织召开全县贯彻实施行政事业 单位内控规范动员大会，对全县贯彻实施《内控规范》工作 做动员部署后，我局制定了长岭县卫生局贯彻实施《行政事 业单位内部控制规范》工作方案，成立了贯彻实施行政事业 单位内部控制规范实施、协调领导小组，负责本局贯彻实施 内控工作方案、协调解决重大事项、监督指导工作开展。 二、贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》目标和原 则 ( 一) 内部控制的目标和原则 1、内部控制的目标 内部控制是由行政事业单位的领导层和全体职工实施 的、旨在提高行政事业单位管理服务水平和风险防范能力， 促进单位可持续、健康发展，维护社会主义市场经济秩序和 社会公众利益，实现行政事业单位管理服务目标所制定的政 策和程序。 我局内部控制的目标是： (1) 合法性管理和服务活动的合法合规 (2) 安全性资产安全 (3) 可靠性财务报告及相关信息真实、完整 (4) 效率性提高管理服务的效率和效果 (5) 风险防范排除障碍实现单位发展战略 2、我局建立与实施内部控制应遵循的原则 (1) 全面性原则 内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。因为，在内部控制程序的 所有环节中， 有一个环节没有发挥作用， 所有起作用的环节， 也会变得无用。 (2) 重要性原则 内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。行业、规模、性质、所处地域、组织形式等 不同，高风险领域不同。内部控制不能防范所有风险，但要 关注重要业务事项和高风险领域，防范 * 性风险。 (3) 制衡性原则 内部控制应当在治理结构、机构设及权责分配、业务流 程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。内 部控制的核心思想是权力平衡，制约对象是权力，权力分配 合理，约束适当是内部控制的难点。内部控制过于复杂会影 响效率，风险大的业务，首先是防范风险，其次才是兼顾运 营效率。 (4) 适应性原则 内部控制应当与行政事业单位的规模、竞争状况和风险 水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制 不能拷贝，也不能克隆。别人的成功经验，拿过来不一定能 用。行政事业单位发展的不同阶段、外部环境的变化、战略 目标 的调整等，内部控制要随之变动。 (5) 成本效益原则 内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本 实现有效控制。内部控制的设计和运行受制于成本与效益原 则。成本小于效益，是任何理性的管理活动都必须遵循的法 则。 3、建立与实施内部控制应包括的要素： (1) 内部环境是行政事业单位实施内部控制的基础。 (2) 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析经营 活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对 策略。 (3) 控制活动是行政事业单位根据风险评估结果，采用 相应的控制措施、政策和方法，将风险控制在可承受范围之 内。 (4) 信息与沟通是行政事业单位及时、准确地收集、传 递与内部控制相关的信息，并在行政事业单位内部、单位与 外部之间进行有效沟通。 (5) 内部监督是行政事业单位对内部控制建立与实施情 况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺 陷，应当及时加以改进。 三、当前行政事业单位内部控制存在的主要问题 1. 费用支出缺乏有效控制 行政事业单位对于行政经费的