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调整分录汇总 投资收益检查情况表 投资收益明细表 投资收益审定表 投资收益计划实施的实质性程序 投资收益实质性程序 _formula_ 区域.1319524 区域.1319524_区域 区域.1325994 区域.1325994_区域 区域.1390058 区域.1390058_区域 区域.2538497 区域.2538497_区域 区域.3089318 区域.3089318_区域 区域.3516233 区域.3516233_区域 区域.3891388 区域.3891388_区域 区域.4404689 区域.4787763 区域.4787763_区域 区域.5073592 区域.5073592_区域 区域.5216137 区域.5216137_区域 区域.5612288 区域.5612288_区域 区域.5905694 区域.5905694_区域 区域.7108389 区域.7108389_区域 区域.8975874 区域.8975874_区域 审定1 审定2 A 利润表中记录的投资收益已经发生，且与被审计单位有关 B 所有应当记录的投资收益均已记录 C 与投资收益有关的金额及其它数据已恰当记录 D 投资收益已记录于正确的会计期间 E 投资收益已记录于恰当的账户 F 投资收益已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 （2） 投资收益实质性程序 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 产生投资收益的来源 索 引 号： 财务报表认定 完整性 准确性 分类 列报 索引号 存在 截止 评估的重大错报风险水平（注1） 控制测试结果是否支持风险评估结论（注2） 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序（注3） 执行人 合计 审计结论： 备注 审计说明: 合 计 投资收益计划实施的实质性程序 投资收益检查情况表 检查投资收益是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 投资收益审定表 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定关系对应关系表 审计目标 发生 截至 4、是否记录于恰当的会计期间；5、……………………………………………………………… 审计说明： 期初余额 审计调整数 本期审定数 期初数－调整事项： 摘要说明 科目编号 科目名称 借方 贷方 调整员 期末余额 未审数 期末数－调整事项： 投资收益调整分录汇总 上年审定发生额 取列公式插入(9999,,结转数,比较年份=-1) 取列公式插入(9999,,期初调整借-期初调整贷,比较年份=-1) 投资收益明细表 √ √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 C 1. 获取或编制投资收益分类明细表： SI2 （1） 复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细表合计数核对是否相符； 检查非记账本位币投资收益的折算汇率及折算是否正确。 CBDE 确定投资收益的金额是否正确： 与交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、交易性金融负债等相关审计结合，验证确定投资收益的记录是否充分、准确； 对于重大的投资收益项目，审阅相关文件，复核其计算的准确性。并确定其应为投资收益。 D 结合投资和银行存款等的审计，确定投资收益被记入正确的会计期间。 AF 检查投资协议等文件，确定国外的投资收益汇回是否存在重大限制，若存在重大限制，应说明原因，并作出恰当披露。 根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 F 项 目 1. 注：1. 结果取自风险评估工作底稿。 2. 结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿。 3. 计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。 索 引 号： 项目名称 本期未审数 帐项调整 本期审定数 上期审定数 索引号 借方 贷方 本年未审发生额 调整数 本年审定发生额 索 引 号： 记账日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 核对内容（用√或×表示） 备注 核对内容说明：1、原始凭证是否齐全；2、记账领证与原始凭证是否相符；3、帐务处理是否正确； 索 引 号： 取底稿信息(SI,索引号) 单位名称： 取被审计单位信息(被审单位名称) 编制人： 取底稿信息(SI,编制人) 编制日期： 取底稿信息(SI,编制日期) 复核人： 取底稿信息(SI,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(SI,一级复核日期) 取底稿信息(1,表内索引号) 编制人： 取底稿信息(,编制人) 编制日期： 取底稿信息(,编制日期) 复核人： 取底稿信息(,一级复核人) 复核日期： 取底稿信息(,一级复核日期) 取列公式插入(9999,,科目全名称,比较年份=-1) 取列公式插入(9999,,期末调整借,