审计学第01章审计概述.pptxVIP

审计学 任课教师：李慧mailto:huili0378@163.comhuili0378@163.com点：金明校区课时安排本学期共20周，每周4小节 1~18周：讲授19周：复习20周：考试教学目标 通过本课程的教与学，要使学生掌握审计学的基本理论与基本方法，为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。学习目的一、理论上（一）专业必修（二）资格考试二、实务上（一）政府审计（二）民间审计（三）内部审计具体目标1：参加CPA考试并通过具体目标2：掌握审计知识体系具体目标3：了解审计实际操作具体目标4：审计科研提高具体目标5：培养审计兴趣，准备审计考研预修课程 审计学是会计学专业的一门主要专业课，通常应在学习了基础会计、财务会计、成本会计等课程之后学习。 教材及参考资料1．主要教材：《审计》中国注册会计师考委办公室编 经济科学出版社 20142．参考资料：（1）《审计与鉴证服务》刘明辉主编 高等教育出版社2010（2）《审计学》宋常主编 中国人民大学出版社 2011（3）《审计学》刘静、卢相君主编 经济科学出版社 2010 （4）索耶内部审计学(上、下）（5）蒙哥马利审计学（第十版上、下）其它资料现代中国审计学（辜飞南 李若山 徐林倩丽著） ?审计学原理（李凤鸣主编） ?审计学概论（来明敏编著） ?审计学（余玉苗） ?审计学（朱荣恩主编） ?审计学（翟新生主编） ?审计学（吴琮璠博士著） ?审计学（秦荣生 卢春泉 编著） ?审计学（罗绍德主编） ?审计（刘明辉主编） ?审计（陈汉文主编）基本要求一、保证出勤率，不无故旷课二、上课认真听讲，积极参加讨论三、独立完成个人作业四、诚实、严谨，考试不作弊。 审计简介 1.为什么要审计？——企业所有权与经营权的分离导致股东矛盾 一个股份制企业往往有很多股东，绝大多数股东向企业投入了资金，但不参与经营，参与经营的股东虽然为数不多，但掌握，这就自然而然的将股东分为两个阵营或阶层，即参与经营的和不参与经营的。不参与经营的迫切需要监督资金运作和经营活动，以便作出正确的决策，不参与经营的股东有义务向全体股东提供财务信息。 参与经营的股东在编制财务报表的同时，也分享企业的经营成果，他会不会在提供财务信息时留一手？财务信息的不对称使参与经营的股东有机会舞弊，同时也使不参与经营管理的股东产生不信任感。这就需要第三方出来化解矛盾。 审计简介 2、由谁实施审计？ 这个第三方首先要与矛盾双方无关。第一，与参与经营管理的股东无关；第二，与不参与经营管理的股东无关，即在企业没有经济利益，这属于社会属性方面要求(独立性)。其次，这个第三方要解决的不是一般打架斗殴纠纷，也不是情感纠纷，而是财务纠纷，所以不仅要懂财务，而且要精通财务；不仅会做正确的财务处理，而且要会查错误的财务处理(查错防弊，专业胜任能力)。审计简介 3、怎么样审计？ (1)要快。审半年，企业必倒。 (2)要准。审不准，漏掉重大问题，注册会计师承担法律责任。 这就要求注册会计师在较短的时间里审查公司财务人员在漫长的时间里，根据成千上万笔经济业务和各种各样的要求(财务制度、税务制度、借款合同、领导意图、形势所迫等)形成的堆积如山的会计资料以及相关资料，且结论准确。 在现实社会中，专业素养、专业知识和专业实践是需要认证的。注册会计师考试就是针对专业素养和专业知识的，而全科合格后的两年时间的审计实习则是针对专业实践提出来的要求。课程简介 审计学课程立足于CPA审计，主要讨论审计学的基本理论与实务，包括七编的内容：第一编 审计基本原理（第1章 审计概述；第2章 审计计划；第3章 审计证据 第4章 审计抽样；第5章 信息技术对审计的影响；第6章 审计工作底稿）第二编审计测试流程（第7章 风险评估；第8章 风险应对）第三编 各类交易和账户余额的审计（第9章 销售与收款循环的审计；第10章 采购与付款循环的审计；第11章 生产与存货循环的审计；第12章 货币资金的审计）　第四编 对特殊事项的考虑(第13章 对舞弊和法律法规的考虑;第14章 审计沟通;第15章 CPA利用他人的工作;第16章 对集团财务报表审计的特殊考虑;第17章 其他特殊项目的审计)第五编 完成审计工作与出具审计报告(第18章 完成审计工作；第19章 审计报告)第六编 质量控制（第20章 会计师事务所业务质量控制）第七编 职业道德（第21章 职业道德基本原则和概念框架；第22章 审计业务对独立性的要求）近两年CPA试题题型分析　客观题大部分为基础知识题，所以，在应考过程中一定要注意基本概念、原理和基本实务知识的把握。要想顺利通过考试，提高客观题的准确率是前提。　主观题主要是考查考生对审计理论和实务的融会贯通，更能考查出一个考生的实际操作能力、分析判断能力、归纳整