《税务代理实务》教学课件pptPowerPointP.pptxVIP

税务代理实务;课程特点和学习要求;教材章节特点;CTA考试重点;第一章 导论;第一节 注册税务师概述 ;三、注册税务师行业的特点（熟悉）;4、执业活动的知识性与专业性。 5、内容确定性。体现在有代理范围的要求，不能超越国家规定的内容和范围。税务代理作为中介，也不能代理应由税务机关行使的行政职权。 6、税收法律责任的不转嫁性。代理人只会对自身代理活动的过失负责。 7、有偿服务性。 ;四、注册税务师的职业原则（熟悉）;纳税人、注册税务师、税务机关三方制约关系 ;（三）增强自觉纳税意识——政府和纳税人角度 （四）保护纳税人合法权益——纳税人角度 体现在三个方面：一是税务代理可以使纳税人不犯或少犯错误；二是可以通过税收筹划使纳税人用足优惠政策一是税务代理可以使纳税人不犯或少犯错误；二是可以通过税收筹划使纳税人用足优惠政策；三是可以协调征纳分歧和矛盾，有效保护纳税人的合法权益。;第二节 税务代理制的产生和发展;税务代理制度产生的三个原因： ;二、我国税务代理制产生与发展的基本历程 ;三、注册税务师行业的现状;四、注册税务师行业未来发展总体目标 P7 五、注册税务师行业未来发展应坚持的原则 P7;第三节 注册税务师与税务师事务所 ;（二） 注册税务师的备案制度 ;（三）注册税务师的权利与义务P9 ;二、税务师事务所;第四节 税务代理的范围和规则 ;二、税务代理中注册税务师的执业规则 ;2、代理关系确立程序及形式 （二）税务代理关系的变更（注意区分税务代理关系何时变更、何时终止） 三种情况：（1）委托代理项目发生变化；（2）注册税务师发生变化；（3）因客观原因需延长完成协议时间。 （三）税务代理关系的终止（见第13页） 自然中止——税务代理协议约定的代理期届满或代理事项完成。 代理期内中止——非自然中止：委托方可单方面终止的3种情况；税务师事务所可当方面终止的3种情况。;二、税务代理的法律责任;【例题】根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定,税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款的,应( )。 （2003年考题，分值1） A.由税务代??人补缴应纳税款、滞纳金、罚款  B.由纳税人补缴应纳税款,由税务代理人补缴相关的税收滞纳金、罚款  C.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处2000元以下的罚款  D.除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款  【答案】 D ;第二章 税务管理概述 ;第一节 税务管理体制 ;1．税收立法权 税收立法权是指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。 2．税收管理权 税收管理权是指贯彻执行税法所拥有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。 ;（二）分税制下的税务管理体制;二、我国税务管理机构设置及其职能划分;（二）税收征收范围的划分;第二节 税收征收管理程序及要求;（二）税务登记的内容;【例题】现行《税收征收管理法》规定,银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录( )号码。（2002年考题，分值1）A.营业执照 B.外汇登记证 C.税务登记证件 D.企业计算机代码【答案】 C ;2、变更税务登记;【例题】纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。（2001年考题，分值1） A．15 B．30 C．10 D．45 【答案】B;3、注销税务登记;（三）税务登记的管理;（一）设置帐簿的范围 1、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿 2、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 3、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务，聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置。;【例题】下列关于账簿设置的表述,正确的是( )。 （2003年考题，分值1） A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿