第2章税务登记代理实务.pptx

第二章 税务登记代理实务 ; 企业税务登记代理实务 纳税事项税务登记代理实务;能力目标;教学时间;案 例 分 析;什么是代理税务登记？ 如何办理税务登记代理的相关业务？;第一节　企业税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;企业及企业设在外地的分支机构和从事生产经营场所的税务登记； 企业特定税种、纳税事项的税务登记。;第二章 税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;;纳税人类型 ; 税务登记表的主要内容 　　包括10项，简单了解。 3类:单位纳税人\个体户\临时经营的纳税人; 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记： （1）已办理税务登记的扣缴义务人：税务登记地 （2）可不办理税务登记的扣缴义务人：机构所在地;;;第二章 税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;变更税务登记管理规程;增值税一般纳税人申请认定书原件； 税务登记证(正，副本)原件； 纳税人税种登记表； 其他有关资料。;（1）税务机关应当自受理之日起30日内审核办理变更税务登记； （2）股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法办理变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。 　　企业所得税的所得来源地确定原则：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。;案 例 分 析;案 例 分 析;案 例 分 析;第二章 税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;注意： 　纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申报办理税务登记。;注意： 　纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关办理注销登记前申报注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;纳税人被工商行政管理机关吊销营???执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。;注销税务登记管理规程;上级主管部门批文或董事会、职代会的决议及其他证明文件 营业执照被吊销的应提交工商机关发放的注销决定 清算组织负责清算债权债务的文件 主管税务机关发放的税务登记证件（税务登记证正、副本及登记表等） 其他资料;代理填报《注销税务登记申请审批表》 代理领取注销税务登记的有关批件撤户的：核发《注销税务登记通知书》。迁移的：核发《纳税人迁移通知书》附纳税人档案移交清单。 ;常考的内容 　　区分注销税务登记和变更税务登记 　　各种税务登记的时限规定;案 例 分 析;案 例 分 析;;第二节　纳税事项税务登记代理;第二章 税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;案 例 分 析;代理增值税一般纳税人认定登记操作要点（掌握）针对《增值税一般纳税人申请认定表》的主要内容，注册税务师应要求企业提供有关资料，如企业设立的合同、章程，企业申办工商登记、税务登记的报表和证件，企业已实现销售的情况，会计、财务核算的原始资料等。对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务管理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为《增值税一般纳税人申请认定表》的附件，报送主管国税局。;第二章 税务登记代理实务 ;第二章 税务登记代理实务 ;案 例 分 析;第一章 税务代理概述;第一章 税务代理概述;谢谢！;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Wednesday, December 2, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。00:55:3400:55:3400:5512/2/2020 12:55:34 AM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2000:55:3400:55Dec-2002-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。00:55:3400:55:3400:55Wednesday, December 2, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2000:55:3400:55:34December 2, 2020