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会计制度设计 衡水电大 目录 上次学习内容回顾 本次学习内容 下次学习内容提示上次学习内容回顾会计报表项目排列用直接法和间接法计算经营活动现金流量。原始凭证的设计本次学习内容一、货币资金业务会计制度设计二、应收及预付业务会计制度设计货币资金业务会计制度设计货币资金的内容及特点货币资金收入、支出的内部控制制度货币资金内部报告设计货币资金核算方法设计货币资金的内容及特点货币资金是指企业所拥有的处于货币形态的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金.但那些不能立即交付使用的，如银行冻结存款，均不能视为货币资金。 流动性强 特点 联系性广 管理要求严格货币资金业务会计制度设计的目标（1）落实货币资金的经营管理责任，保证货币资金的安全。（2）便于货币资金的合理调度，满足各项生产经营业务的需要。（3）准确、及时地进行会计核算，真实、完整地提供货币资金的会计信息。（4）借助于对货币资金的控制，理顺并强化对生产经营业务的管理。9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:302、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.20214、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行5.26.20215.26.202108:3008:3008:30:5708:30:575、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021?货币资金业务内部控制方法的设计一、授权批准及岗位分工控制制度二、货币资金收入的内部控制制度三、货币资金支出的内部控制制度四、货币资金清查控制制度 业务部门1.收入货款并出具收据和发票2.填制收款凭证3.编制收款日报表货款及收款凭证收款凭证 出纳岗位1.收入款项并与收款凭证相核对2.将款项存入银行3.根据银行回单编制收款凭证, 登记日记帐后送会计岗位收款凭证 会计岗位核对收款凭证、银行回单和会计记录 开户银行收取款项并出具收款回单银行存款回单款项 货币资金收入的控制程序货币资金的收入其他控制制度严格控制收款日期和收款金额，保证及时收取，及时送存银行。所有收款收据和发票等收款凭证都必须连续编号，并建立一套严格详细的领用和回收制度。建立现金、支票、汇票等货币资金收入凭证的防伪检验制度。付款凭证 业务部门1.填制业务付款凭证2.付款凭证的批准付款凭证 会计岗位1.审核付款凭证2.编制记帐凭证并登