集团公司内部审计操作规程细则.pdfVIP

广东省某集团有限公司 内部审计操作规程细则 第一章 总则 第一条 为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共 和国审计法》和审计署《关于实施审计工作规程的若干规定》 ，结合广东省某集 团有限公司（以下简称某集团公司）工作实践，制定本规程。 第二条 本规程是某集团公司监察审计部办理审计事项的准则，审计人员 必须遵循本规程。 第三条 本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、 审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。 第二章 审计准备 第四条 确定审计事项 某集团公司监察审计部应根据当年的年度审计计划和本单位领导临时交办 的任务确定审计事项。 第五条 组成审计组 确定了审计事项后， 应选派审计人员组成审计组， 并委任审计组组长。 审计 组实行审计组组长负责制， 组长负责审计项目的实施工作。 审计人员应具备与其 从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力， 应当明确职责， 互相配合。 审计 人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有厉害关系的，应当回避。 第六条 收集资料 审计组在编写审计方案前， 应当了解与审计事项有关的法律、 法规、规章、 政策，并向被审计单位和有关部门收集与审计项目有关的资料。 审计组要求被审 计单位提供真实、完整的下列资料，被审单位不得拒绝： 一、被审计单位的性质、规模、经营范围等基本概况和资产情况； 二、组织机构和管理层人员结构、财务隶属关系、人员编制情况； 三、银行帐户、会计报表、纳税鉴定、主要经济指标完成情况表及其他有 关的会计资料； 四、会计基础工作情况、财务会计机构和工作岗位设置情况及工作情况； 五、相关的内部控制制度； 六、公司章程、重要经济合同、协议、董事会会议纪要等； 七、前次接受审计检查情况； 八、宏观经济形势对被审计单位的影响； 九、其它需要了解的情况。 第七条 编制审计工作方案 一、审计组在实施审计之前， 应当根据项目审计的要求和被审单位情况， 确 定审计目标和审计重点，编制总体审计方案和具体审计计划。 二、总体审计方案是对从审计立项组成审计组到出具审计报告整个过程基 本工作内容的综合规划。 具体审计计划是依据总体审计方案制定的， 对实施总体 审计方案所需要的审计程序的性质、时间和范围所作的详细规定和说明。 总体审计方案应包括以下内容： （一）被审计单位名称和审计事项名称； （二）审计方式； （三）审计依据、审计目的、审计范围、审计策略； （四）重要会计问题及重点审计领域； （五）预计的审计工作进度、时间； （六）审计小组组成及人员分工要求； （七）其他有关的内容； （八）编制总体审计方案的日期。 总体审计方案应当由监察审计部负责人审核批准，重要审计事项报经主管 领导批准后实施。 三、具体审计计划法应当包括具体审计项目的以下基本内容： （一）审计项目名称； （二）审计目标； （三）审计程序（包括符合性测试程序和实质性测试程序） ； （四）执行人和执行日期； （五）审计工作底稿的所引号； （六）其它