医院财务管理制度全套汇编.docVIP

PAGE 2 XXXXXX医院 财务管理制度全套汇编 财务科 二〇二〇年十月八日 目 录 一、财务管理制度 二、现金、银行存款管理制度 三、往来款项结算制度 四、支票管理及使用控制制度 五、财务报销制度 六、医疗服务、药品收费管理制度 七、药品、材料管理制度 八、会计档案管理制度 九、财务监督、检查及内控制度 十、财务审核监督制度 十一、收费处工作制度 一、财务管理制度 1、医院财务管理是医院管理的重要组成部分，通过会计核算、分析、监督、预测等活动加强医院财务管理；建立正常的工作秩序，促进医院经济管理发展，保障医院建设。 2、医院财务管理必须坚持社会主义办院方向，必须按照客观经济规律办事。 3、医院财务管理必须按照勤俭办事的方针，对医院的经济活动进行综合性管理。合理组织收入，努力节约开支，正确安排和使用各项资金。 4、严格执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护医院财产物资的安全。 5、认真编制和执行财务预、决算，加强经济核算，做好财务监督检查、分析等工作，当好领导参谋。 6、以社会效益为最高准则，不断提高社会效益和经济益效，保证医疗、教学等项任务的完成。 7、医院要认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》，各项会计事务要按照国家统一规定的会计制度办理。 8、医院财务管理必须接受主管部门的领导和监督，并接受财政、物价、审计等有关部门的指导和监督。 二、现金、银行存款管理制度 1、现金和银行存款是医院主要的货币资金，为正确执行国家有关规定，保证货币资金安全，特制定如下制度： 2、严格执行现金管理制度，保证日清日结，逐笔登记进行核算，把当日收入的现金存入银行。 3、现金必须执行收支两条线，不许坐支，挪用，不得以白条抵现金，零支不得超过银行执行的现金限额。 4、根据审核人员审定后的付款凭证付款，并加盖“付讫”戳记。 5、出纳员根据办理完毕的收付款凭证，按顺序登记现金日记账。核算出当日金额填制日报表交会计人员。 6、出纳员坚持每天到收费处收费，保证现金安全。 7、收费人员必须及时将收入的现金票据交出纳员。 8、严格支票管理，支票由银行往来出纳专人妥善保管，遵守银行的有关规定，接受银行监督。 9、建立领用支票登记薄，领用支票需经财务主管人员销号，由领用人按号码逐张登记，并在用途栏写明批准开支的项目，交回时准确。 10、出纳员根据审核无误的收付款凭证，逐项逐笔登记银行存款日记账，做到日清日结。 11、收到支票应进行审查并送银行，及时进行银行存款对账工作，月末逐笔核对银行存款调节表，清理未达账项。 12、不准向外单位、个人转借账户或代存，代借现金。 13、加强支票管理，不签空白、空头、远期支票。作废支票要妥善保管和处理。 三、往来款项结算制度 1、往来户结算是医院与企业、医院与员工、医院与国家之间因医疗业务开展，提供劳务，上缴税收以及其他业务而形成的往来结算款，包括其他应收款、其他应付款、应付帐款等。 2、医院的财务部门和药库、设备、总务部门为来往户结算的主要负责部门。 3、建立往来户结算登记制度。 4、财务部门应指定专人负责做好各项往来帐的记帐工作，及时清理核算。 5、药库、设备、总务部门应根据每月经营往来情况设立往来户结算台帐。 6、建立往来户结算款项的定期核对制度，财务部门每月终了将其往来款的分户单与药库、设备的台帐进行核对，以便发现问题及时解决。 7、建立往来户结算的清理制度。 8、根据财务部门与药房、设备核对结果、定期或不定期地对往来结算款进行清理，及时做好催讨、缴付工作，各部门要把催讨和缴付工作的责任落实到人，并落实相应的奖惩措施。 9、对于经济业务往来户结算款，应特殊予以重视、避免造成坏帐和呆帐。 10、对已造成坏帐或呆帐的往来款项，要及时地办理财务清算手续，财务科需提出清理意见报院长审批，对数额较大的应同时上报财政局批准，根据批复后的处理意见，财务部门和有关部门要及时做好销帐结帐，对于销帐结案的有关事项，财务部门仍要建立备查账账务，以便日后查阅。 四、支票管理及使用控制制度 1、空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管，有权签署支票人员不得保管空白支票，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。 2、建立支票管理制度。专人负责支票的购买及使用，建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。对已签发出的支票，及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，及时查找，并向领导报告。 3、单位采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过一张，已用的支票应当将支票存根和原始凭证一并交回财务科。 4、使用支票人员，要妥善保管，不得遗失。如有遗失要及时报告院领导和财务科，迅速到银行办理挂失手续，并向公安部门报案。 5、签发支票时，支票用途内容要填写真实、齐全、字迹要清晰，明确地写明收款人和金额，不得更