乡镇内部审计的.pptxVIP

乡镇内部审计的做法与实践;各位同仁： ;一、全市乡镇内部审计工作的情况;（一）乡镇内审的机构模式和定位; 我市乡镇内审在各级党委、政府的重视下，在市、县（区）审计机关的支持下，审计的范围得到了较好的发展。一是各乡镇根据自身特点，坚持对村社进行财务收支审计，实行“三年一轮回”滚动计划，并在“三年一轮回”的前提下，逐步向“两年一轮审，一次审两年”的目标推进。二是认真执行村（社区）主要负责人的任期经济责任审计，审计的重点为渔农村经济责任目标完成情况，财经法纪执行情况、渔农民群众关注的热点问题，包括村级经济收费、集体资产处置、债权、债务管理、土地发包和承包及出租、专项资金管理、财务公开等。三是重视关注对乡镇所属企事业单位的经济效益及管理情况的审计。四是积极开展专项审计，重点开展了村社收费情况、干部的通讯费、交通工具费及报酬支领情况、招待费等群众普遍关心的热点问题实行专项审计。五是逐步开展基建项目审计，对乡镇和村级各种建设项目实施审计监督，从工程立项、招投标、资金拨付、竣工决算、工程验收等全过程跟踪监督，规范工程建设，节约建设资金。 ;主要作用;(三)乡镇内审工作主要做法和不足 ;主要不足： 一是部分乡镇领导的思想认识不到位，有不少领导认为内部审计的主要作用是对内部财务制度执行情况进行监督，通过查找漏洞提出建议来促进和提高管理水平。还有部分的单位因领导的重视程度不够或对内审工作的支持不足，内部审计经费得不到保障，影响内部审计人员的工作积极性。还有部分乡镇配备专业素质过硬的审计人员不多或配备的人员素质不高，内审人员队伍不稳定。 其次是乡镇内部审计工作缺乏相应的中长期审计计划，审计范围主要集中在财务收支和社区及村干部任期审计中，涉及内部管理与控制、固定资产投资、政策执行等其他内容的审计还不多。计算机辅助审计和先进的审计技术方法采用较少。部分乡镇开展的内部审计工作质量不高，审计力度不够，审计层次还较低，内审工作关注资金使用绩效等相关的内容较少 ，难以???足乡镇党委和政府对内部审计工作的需求 再则是审计机关受机构和人员编制限制，至今尚未能设立相应独立的负责对内部审计工作事务的管理指导机构。受内部审计预算经费的限制，形式多样的对外交流、经验或专题交流活动开展较少，指导和监督内容与方式针对性还不够强，对大家的关心和支持还不够等。在此，也希望大家对我们多提些意见和建议，以促进我们的工作。 下面将按照内部审计准则的要求，结合省、市审计项目的质量检查和评优中发现的一些具体情况展开讨论内部审计流程和做法。 ;二、内部审计工作的流程及做法;（一）审计计划 审计计划是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划 。审计计划一般包括年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次。 1、年度审计计划主要年度审计工作应完成的有关审计任务。一般包括以下基本内容：内部审计年度工作目标，即通过审计所要达到的总体目标；需要安排的具体审计项目及其先后顺序；各审计项目所分配的审计资源；是否开展后续审计的安排。 在具体制定年度审计计划时，要突出内部审计工作重点，以即党委政府的工作需求为审计总目标，对影响乡镇重大或重要经济活动的法规、政策、所辖相关人员岗位的近期变动、并结合群众关注的事项，统筹安排审计项目计划，从源头上保证项目计划决策的正确性。 审计项目的征集。可以通过网络、发放项目征集意见表等形式进行收集，初步确定相应的审计项目计划，征求党委、政府及有关部门的意见和建议。在此前提下，要对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目，并优先考虑审计项目顺序和可用审计资源，确定审计项目，有可能的交由政府转发。同时，审计计划安排要留有余地，以保证党委政府领导临时交办的审计项目任务。 这一点很重要，请大家要记住。如你们选择的审计项目不对头或领导不欢迎，辛辛苦苦做了大量的审计工作，对领导决策起不到服务作用或领导不满意，将会影响到整个审计工作地位和发展。 ;2、项目审计计划和审计方案。 《内部审计具体准则第 1 号——审计计划》要求： 项目审计计划应当包括以下基本内容： 审计目的和审计范围；重要性和审计风险的评估；审计小组构成和审计时间的分配；对专家和外部审计工作结果的利用；其他有关内容。 审计方案应当包括以下基本内容： 具体审计目的；具体审计方法和程序；预定的执行人及执行日期；其他有关内容。 审计计划及审计方案，其目的是对整个审计项目的执行过程制定一个较为详细的规划，所以它的可操性就显得非常重要。虽然准则要求比较细，但我们在实际操作中，往往把这二项工作合在一起来考虑，合并成编制成一个审计方案。其形式上可以采用表格式，也可采用文字叙述式。 审计方案主要有四方面的作用：一是审计方案是指导审计人员完