公立医院内部控制探究--以渝北区AB公立医院为例.docxVIP

目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 1 一、相关概念介绍及理论基础 3 （一）相关概念介绍 3 1.内部控制的含义 3 （二）理论基础 3 1.控制理论 3 2.委托代理理论 4 二、渝北区AB公立医院内部控制现状 4 （一）AB公立医院的内部控制总体环境调查结果 4 （二）AB公立医院的内部控制制度 5 （三）AB公立医院的会计核算机构及人员配置 6 （四）AB公立医院的信息交流制度 6 （五）AB公立医院的内外部审计制度 6 三、AB公立医院内控问题及成因分析 7 （一）AB公立医院单位层面问题分析 7 1.AB公立医院内部控制环境薄弱 7 2.AB公立医院的内部控制制度实施力度不够大 8 3.AB公立医院内部信息与沟通不够顺畅 8 4.AB公立医院缺乏有效的外部审计监督，内部控制监督机制缺位 8 （二）AB公立医院业务层面问题分析 9 1.AB公立医院采购业务透明度不高 9 2.AB公立医院实物资产管理不到位 9 （三）AB公立医院内部控制问题及成因分析 10 1.人事制度偏保守 10 2.管理体制落后 10 3.内部控制制度存在缺陷 11 4.内外部监督检查力度不够大 11 四、完善AB公立医院内部控制对策 12 （一）加强内控重视，营造内控环境 12 （二）实现采购流程标准化和资产入库的科学管理 12 （三）优化内控建设体系流程 13 （四）强调信息公开模式的信息与沟通系统 14 （五）完善内控监督体系 14 五、结语 16 参考文献 17 第 PAGE 16页（共17页） 公立医院内部控制探究 ──以渝北区AB公立医院为例 摘要：内部控制主要是对组织机构战略制定和经营等诸多活动中存在的风险加以管理和控制的相关制度安排，主要的目标是保障组织机构所期望的战略目标的能够顺利实现。在经济体制的影响下，公立医院逐渐在医疗行业中起着导向作用，但各种医疗公共资源的利用效率一直呈现着一种高开低走的趋势。以上简单的陈述揭示了如何提高公立医院的运作效率成为了公立医院能够持续运营的重中之重。而持续完善公立医院的内部控制制度不仅能够让公立医院的运作效率得到显著提升，并且使得建立健全内部控制制度和体系有着更加深远的意义。现在，以公立医院为代表的非盈利性质的组织机构逐渐成为内部控制的重点研究对象，但关键点研究仍集中在内部控制所包含的五个关键要素的分析，以重庆市渝北区AB公立医院为研究对象，着重探究分析AB公立医院单位层面和业务层面的缺陷和成因。 关键词：公立医院；内部控制；单位层面；业务层面 Abstract：Internal control mainly refers to the relevant institutional arrangements for the management and control of the risks existing in the strategic formulation and operation of the organizational structure. The main goal is to ensure the smooth realization of the strategic objectives expected by the organizational structure.Under the influence of the economic system, public hospitals gradually play a guiding role in the medical industry, but the utilization efficiency of various public medical resources has been showing a trend of high opening and low opening.The above simple statement reveals that how to improve the operation efficiency of public hospitals has become the top priority in the sustainable operation of public hospitals.The continuous improvement of the internal control system of public hospita