高管特征对内部控制的影响研究——基于2014-2017制造业A股上市公司的经验数据.docxVIP

PAGE 14 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 摘要 1 关键词 1 Abstract 1 Key words 2 前言 2 1文献综述 2 1.1内部控制的研究 2 1.2高管特征的研究 3 1.3高管特征对内部控制的影响研究 4 2理论分析与研究假设 5 2.1高管任期对内部控制质量的影响 5 2.2财务经历对内部控制质量的影响 6 2.3董事长年龄对内部控制质量的影响 6 3研究设计 6 3.1样本选择与数据来源 6 3.2变量界定 7 3.3 回归模型 9 4实证分析 8 4.1描述性分析 8 4.2相关性检验 9 4.3 多重共线性检验 10 4.4多元回归分析 11 4.5稳健性检验 12 5结论与政策建议 13 5.1 研究结论 13 5.2 政策建议 14 参考文献 14 致谢 16 高管特征对内部控制质量的影响研究 ——基于2014-2017年制造业A股上市公司的经验数据 摘要：内部控制对企业合法经营、财产安全、信息真实性及经营目标的完成都起着重要作用，是企业管理中十分重要的一环。而高管的个人特征影响着其对风险的态度及对企业内控工作的重视程度。本文参考高层梯队理论，从高管特征出发，通过实证研究2014-2017年制造业A股上市公司的样本数据，发现董事长年龄、任期和财务经历皆与企业内部控制质量显著正相关，符合本文假设。由此，为企业加强内部控制和选聘高管提供了新的启发。 关键词：高管特征 内部控制质量 制造业 影响研究 How The Characteristics of Senior Executives Affects Internal Control—Based on The Empirical Data of A-share Manufacturing Industry Listed Companies Exchanges from 2014 to 2017 Abstract: Internal control plays an important role in lawful operation, property security, information authenticity and achievement of business objectives. While executives characteristics influences its attitude to risk and the attention level to internal control. Starting with executive characteristics, this study selects the chairman as the representative of top executives and studies the effect of their characteristics on internal control. Through the empirical research, a-share companies from 2014 to 2017, the author gets 3699 data. Through the empirical study, the author found that the chairman’s age, tenure, and financial experience both have an outstanding positive linear correlation to internal control quality. In the end of this paper, the author provides advice on executive selection and internal control promotion. Key words: executive characteristics, internal control quality, manufacturing industry, influence study 前言 长期以来，由于内部控制体系薄弱，制度执行不力，再加之企业对内部控制未能采取足够重视，公司治理结构紊乱和员工素质偏低等因素，我国上市公司的内部控制存在着诸多问题，不仅影响着会计信息的真实性和有效性，也使得企业自身资产管理漏洞层出。高管梯队理论指出，管理者特质会通过影响其战略选择进而影响企业的行为。在企业实际生活中，高管人员最贴近