中级财务会计货币资金试卷（中级财务会计）.docVIP

试卷第 PAGE 3 页共 NUMPAGES 3 页 中级财务会计货币资金试卷（中级财务会计） 姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________ 题型 选择题 填空题 解答题 判断题 计算题 附加题 总分 得分 评卷人 得分 1、我国会计核算中的货币资金指的是（ ） A.库存现金 B.银行存款 C.有价证券 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（ ） A.结算起点以下的零星支出 B.向个人收购农副产品 C.支付职工福利费 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（ ） A.现金 B.银行存款 C.其他应收款 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。 A.本企业财务机构负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（ ） A.委托收款 B.物资采购 C.应收账款 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ ） A.财务费用 B.销售费用 C.管理费用 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。在编制银行存款余额调节表时应（ ） A.在“银行对账单余额”项下，加：3000元 B.在“银行对账单余额”项下，减：3000元 C.在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ ） A.专用存款账户 B.基本存款账户 C.临时存款账户 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（ ） A.银行本票存款 B.存出投资款 C.信用卡存款 有价证券10、 会计业务题：某企业2008年4月发生经济业务如下： （1）4月2日，出纳员开出现金支票3000元，补充库存现金。 （2）4月4日，财审部报销办公用品款，以现金支付160元。 （3）4月7日，李某出差预借差旅费1000元，以现金支付。 （4）4月9日，对现金进行清查，发现现金短款200元。期末无法查明原因，经批准计入当期费用。 （5）4月17日，由当地银行汇往B市某银行临时采购货款40000元。 （6）4月18日，李某出差回来，报销差旅费850元。 （7）4月20日，在B市购买原材料，增值税专用发票注明价款30000元，增值税额5100元，材料尚未运到。转回临时采购账户剩余存款。 要求：根据上述业务编制会计分录。 11、某公司于2008年3月末收到某银行转来对账单，对账单余额为25000元，公司在该银行的银行存款余额为16000元。经查，存在下列未达账项： （1）企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。 （2）委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，企业尚未收到银行的收款通知。 （3）银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行的付款通知。 （4）企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。 要求：根据资料填写下列银行存款余额调节表。 12、 小李刚参加工作，在A公司做出纳员工作，遇到过下列情况： （1）在两次例行的现金清查中，分别发现现金短缺100元和现金溢余50元。小李弄不明白原因，为保全自己的面子，息事宁人，现金短缺的100元他自己补上，现金溢余的50元自己收起。 （2）每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额，加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完银行存款余额调节表后，立即将未入账的款项登记入账。 要求：分析小李对上述业务的处理是否正确，给出正确答案。 13、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（ ） A.向个人收购农副产品支付的价款 B.出差人员随身携带的差旅费 C.支付给职工的工资及各项福利费用 采购原材料支付的价款E.按照国家规定发给个人的科技进步奖 14、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（ ） A.暂时将账户借给其他企业使用 B.签发没有资金保证的远期支票 C.支票必须由指定人员签发