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税务咨询技术服务方案 二、税务咨询服务介绍 1、税务咨询的概念 税务咨询， 是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识， 通过电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其 他单位和个人的税务专业请求提供帮助的行为。 帮助的内容主要有税 收政策、办税程序及有关涉税事项等。 税务咨询是税务代理业务中最 普遍性的服务内容。 这是一项智能和知识转让的服务行为， 其委托主 体具有广泛性和咨询要求层次性的特点。 税务政策繁杂， 难以把握和操作， 所有纳税主体都会遇到纳税方 面的问题，税务咨询针对纳税人、扣缴义务人遇到的税务问题，有依 据的给予咨询指导， 避免因政策把握不准或操作不当而产生麻烦和损 失。提供税务咨询服务的专业人员应当具有较高的专业知识、 技能或 经验，能够根据客户的实际情况， 经济、有效地完成客户委托的业务。 2、税务咨询的理念 税务咨询的理念是随着法制的不断完善而诞生的， 越来越多的企 业要求税务咨询不以节税为目的， 而是尽可能的依法纳税， 并且希望 能在日常业务中能更好的避免税务风险， 于是，新的税务理念的划分 为三类：税收筹划（以节税为目的） 、依法纳税（以合法为目的） 、纳 税风险管理 （以降低日常税务风险为目的， 将可能发生的税务风险规 避）。 3、税务咨询的内容 （1）税收法律规定方面的咨询 咨询人在其日常经营、 对外投资、 经营方式调整等生产经营过程 中，为了实现正确纳税、准确决策或者维护权益、避免涉税风险等 . 需要了解税收政策规定 . 提出有关税收政策方面的咨询。咨询的政策 有时是笼统的，有时是有针对性的；有的是税收实体法内容，有的是 程序法内容， 也有的是涉及许多方面的综合性内容。 注册税务师在进 行这方面服务时， 主要是提供税收法律、 法规、实施细则、行政规章、 规范性文件的政策规定， 以及其他法规关于税收方面问题的政策规定。 （2）税收政策运用方面的咨询 这是有关税收实体法政策运用方面的释疑解难， 也是税务咨询最 主要的内容。 咨询人在经营活动中涉及的税收政策运用或掌握理解都 是其咨询的内容。这类咨询涉及税种多政策面广、问题具体，如：税 收政策条款的理解及执行要点； 具体经营业务应纳税或适用税目的界 定；纳税义务人、征税对象、计税依据、纳税环节、纳税地点和纳税 义务发生时间等问题的确认； 减免税政策和征免界限的划分； 税款计 算方法的确定， 等等通常情况下， 当在协理具体涉税事务时不了解有 关税收政策、对税收政策理解没有把握或与税务机关或其他相关部门 和人员对某项税收政策理解或处理有不同意见时， 会向注册税务师提 起咨询。进行这方面咨询服务， 要求注册税务师通晓各种税收政策并 能正确理解和综合运用，准确地向咨询人提供适用的政策依据。 （3）办税实务方面的咨询 这是有关税收程序法政策操作、 运用方面的咨询。 咨询人为了在 办理涉税事宜时能够准确、顺利、快捷，会咨询税收征管规程、办税 实务操作的环节、 报送资料和程序、 办理的手续及技术处理等具体办 税事项：这是纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务的需要，也是享 受税收合法权益过程中所必备的操作技能。 提供这方面咨询服务， 既 有办税方面的专业知识， 也有实际操作技能和经验的传授。