企业银行存款日记账记账日期和依据的确认.docVIP

企业《银行存款日记账》记账日期和依据的确认 一、采用银行汇票、银行本票结算方式的。应根据银行汇票、银行本票申请人出票银行盖章退回的银行汇票申请书回单和银行本票申请书回单及有关原始凭证，填制银行付款凭证并登记银行日记账；收款单位持银行汇票和解讫通知书并填写进账单送交开户银行，根据银行盖章退回的进账单回单和有关原始凭证，填制银行收款凭证。银行本票的持票人持银行本票和进账单送交开户银行，根据银行盖章退回的进账单回单和有关原始凭证，填制银行收款凭证并登记银行日记账。 二、采用支票结算方式的。对于收入的支票，应在收到支票的当日存入银行，并根据银行盖章退回的交款回单和有关的原始凭证编制收款凭证。对于付出的支票，应根据支票存根和有关的原始凭证及时编制付款凭证。 三、采用商业汇票结算方式的。汇票持有人应在商业汇票的提示付款期限（至汇票到期日起 10 日），委托开户银行办理委托收款或直接向付款人提示付款。根据委托收款（收款联）填制银行收款凭证，并登记银行日记账；商业汇票的付款人根据委托收款（付款联），填制银行付款凭证，并登记银行日记 账。 四、采用托收承付或委托收款结算方式的。收款单位对于托收款项，应在收到银行的收账通知时，根据收账通知和有关的原始凭证，编制收款凭证。付款单位对于承付的款项，应于承付时根据托收承付或委托收款结算凭证的承付通知和有关发票账单等原始凭证，编制付款凭证；对于既未承付亦未拒付的款项，应于规定的承付期满的次日，编制付款凭证，并登记银行日记账。 五、采用信用证结算方式的。收款单位在填送银行的 “信用证结算凭证 ”的回单联经银行审查盖章退回时，根据回单和有关的原始凭证编制收款凭证。付 款单位应在填送银行的 “信用证委托书 ”的回单联经银行盖章退回时，据以编制付款凭证。信用证结算手续结束，如有未用完的款项，付款单位应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证，并登记银行日记账。 1 / 2 六、采用汇兑结算方式的。收款单位对于汇入的款项，应在收到银行的收账通知时，据以编制收款凭证。付款单位对于汇出的款项，应在向银行办理汇款后，根据汇款回单编制付款凭证，并登记银行日记账。 七、以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单及时编制现金付款 凭证，据以登记 “现金日记账 ”和“银行存款日记账 ”。向银行提取现金，根据支票存根编制银行存款付款凭证，据以登记 “银行存款日记账 ”和“现金日记账 ”。 八、企业向银行借入款项，根据银行盖章的 “借款凭证 ”回单，填制银行收款凭证并登记日记账，偿还借款时，根据银行盖章转来的特种转账传票填制银行付款凭证并登记日记账；发生存（贷）利息时，根据银行计收利息清单和计付利息清单分别编制银行收，付款凭证，并登记银行日记账。 2 / 2