千金药业股份有限公司营运资金优化管理.docxVIP

PAGE 8 2 千金药业股份有限公司营运资金优化管理研究 摘 要：近年来医药行业发展稳定，相关政府政策支持到位，法律法规相对完善。营运资金管理正在逐步优化，所以各方面相对来说比较完备，医药行业看上去欣欣向荣实则面对的挑战和竞争也是前所未有的激烈。以前的单一营运资金管理已经不能够满足当前的社会现状。本文就千金药业股份有限公司营运资金管理方面的问题进行研究，一方面对比我国经济大环境，另一方面从千金药业股份有限公司日常经营活动中流动资产和流动负债实际的配比情况，分析出影响这些实际情况的因素，根据影响因素找到适合千金药业股份有限公司营运资金优化管理的方法，最后结合现有的管理方法给予一定的优化建议。 关键词：营运资金；千金药业；优化管理。 引言 营运资金从总的经济角度来说就是企业的营运资本，它代表了企业流动资金是否正常运行，营运资金的优化管理可以从企业的投资、筹资方面下手，换句话说企业的筹资、投资项目做的好，营运资金优化管理就达到了一定的目标。所以要是的营运资金的到优化管理，就要使流动资产在企业中有一个很好的结构框架，在经济活动中得到合理运用，流动负债已然是这样，当流动资产和负债都得到了很好的运用和安排，企业的经营指标和业绩也会随之提升。 本文研究的目的就是在现有的一系列解决营运资金的基础之上，深入剖析影响千金药业营运资金优化管理的根本原因，并对其成因进行着重分析。根据成因对千金药业营运资金优化管理提出相应的措施，推动千金药业健康发展，提升千金药业的核心竞争力。并且通过国外药材行业的分析与我国药材行业进行对比发现千金药业的差距，提出一系列有中国特色社会主义市场经济特征的措施与建议。对我国药材行业有序高速的健康发展具有重大现实意义，同时也是促进了企业与国际医药行业之间的合作。 1 企业营运资金管理概述 1.1 企业营运资金概念 从我国的会计水平来看，营运资金是流动资产和流动负债之间的净额，我们称之为营运资本。流动资产与流动负债的关系并不是我们研究营运资本时所考虑的重要问题。而只是根据它们在资产和负债中所占的比重、影响的因素等来分析判断营运资金的管理情况。另一方面企业偿债能力的高低在于是否有充足的现金来偿还债务，所以流动资产和负债也是用来衡量一个企业 偿债能力强弱的重要依据。从我国财务方面来说，营运资金更多的可以理解为流动资产与流动负债之间关系的一个总和，但这里的“总和”不是数字之间的加总，而是对一种关系的表达。它意味着在财务方面，财务管理要考虑的不只是单方面的资产或负债，而是要站在全局的角度，把流动资产和流动负债两方面都要考虑进去。 流动资产可以理解为在一定的会计期间或是一个 营业周期内灵活使用、快速实现变现或运用的资产，所以流动资产很明显的特点是时间短、周转快、易变现等。如果企业在日常经营活动中 流动资产占总资产的比例较大，这种情况虽然一定程度上降低了企业的财务风险，但是另一方面又会给企业筹资、融资带来一定的压力。在 资产负债表中: 应收票据、 货币资金、 存货、 应收账款和 短期投资都是企业流动资金重要项目。 流动负债是指企业需在一年或一个会计期间内偿还的债务。流动负债又称短期融资，所以流动负债的成本较低，偿还期限较短。对于企业营运资金优化管理来说，流动负债是必须要重点关注的项目，所以企业要有一定的框架结构来规范管理，若管理不善，企业的营运风险将越来越大。在资产负债表中: 应付职工薪酬、短期借款、 应付账款、应付税金、 应付票据及未交利润都是企业流动负债的重点项目。 1.2 企业营运资金管理 总的来说企业营运资金的管理就是对企业流动资产及流动负债整体的管理。在企业正常的运作中，流动资产和流动负债都必须在总资产和总负债中有一定的占有额。此外，在企业进行财务管理时，营运资金管理就是其要考虑的首要问题。只有合理的安排好营运资金，财务管理的道路才能没有后顾之忧。根据一项社会调查，一个公司的财务经理用在营运资金管理方面的时间为总工作量的百分之六十。企业要做好营运资金优化管理，流动资产和流动负债的管理问题都是不可忽视的。从会计的角度，企业应该着重安排好下列两个问题的管理: 由此可见，对资金运用和资金筹措两方面的管理研究就是企业营运资金管理的核心内容。 一般来说，企业管理资金的管理是对企业资金流动性和流动负债的管理。在公司的正常管理中，流动资产和流动负债必须具有一定的总资产和总负债的主导权。此外，流动资金的管理是公司进行财务管理时最重要的问题。根据一项社会调查，公司财务人员在流动资金管理方面使用了总工作时间的百分之六十。如果公司要对营运资本进行最佳管理，就不能忽视对流动资产和流动负债的管理。从会计的角度来看，企业必须对以下两个问题进行管理安排：一是在筹资活动中，如何最高效率的使用流动资金