工程咨询公司票据管理办法 模版.docxVIP

票据管理办法 票据管理办法 JKEC/C1 - 2013 - 管理 - 013 PAGE 74 票据管理办法 票据管理办法 JKEC/C1 - 2013 - 管理 - 013 PAGE 74 票据管理办法 目的 为加强工程咨询有限公司（以下简称“公司”）票据的内部控制和管理，严格 结算制度，严密工作手续，保证票据的安全、完整，依据国家有关法律法规，结合公司的实 际情况，制定本办法。 适用范围 本规范适用于公司各职能中心、事业部及业务部。子公司参照执行。 定义 本办法所称票据是公司开具的发票和收据。 发票的管理 4.1发票的购买 发票由主管税务财务人员按税法规定到税务征管部门购买。 4.2发票的开具 4.2.1事业部申请开发票时，项目负责人（或事业部财务分析员）需填写《开票申请单》（附 件一），按要求写明相关信息，主办会计审核相关合同信息并确认该客户不存在账龄超过三 个月的应收款项后，出纳方可开具相应发票，领取已开具发票人员应签字确认。如遇特殊情 况，须写明原因并由财务部门负责人审核批准。 4.2.2事业部对同一客户一次开票数额超过100万或累计未回款金额超过100万的，《开票 申请单》还须报事业部总经理审批。 4.2.3发票开具后，出纳应将机内发票号码与纸质发票号码进行核对，并检查各项发票信息 无误后，加盖公司发票专用章。 4.3发票的日常管理 4.3.1发票必须按规定使用，号码连续，不得空号、缺号，发票因故作废后应加盖作废印鉴， 作废号页不得缺页，应与存根一同保管。 4.3.2主管税务财务人员应登记《发票登记簿》（附件二），详细登记各种发票的购买、开具 和结存情况，并按税务部门要求向主管税务机关报告发票使用情况。 4.3.3不得虚开发票，不得遗失发票，财务部门负责人定期检查发票的使用情况，防止漏洞 发生。如果发现有发票虚开和遗失的情况要及时采取措施，对于虚开和遗失发票的当事人要 追究其经济责任，情节严重的追究刑事责任。 4.3.4主管税务财务人员每月月底应对开具的发票与账务进行核对，确保当月开具的发票当 月入账。 4.3.5公司发票开具后应妥善保管，不得丢失。若发票丢失，应于丢失当日或发现丢失当日 书面报告财务部门负责人，经核实审批后仅能根据需要提供发票记账联复印件，原则上不得 重新开具发票。如发票遗失产生税费成本，由相关责任人承担。 5、收据的管理 5.1收据的购买 收据由主管税务财务人员统一购买或公司印制。 5.2收据的开具 5.2.1收据的使用范围仅限于收取协作单位保证金等非经营性质款项。 5.2.2收据应统一由公司出纳开具，事业部申请开具收据时，经办人需填写《开票申请单》 （附件一）。收据开出时，财务人员须提醒对方将其妥善保管，如在款项结清时收据因丢失 等原因不能收回的，对方责任人需填写遗失声明。 5.2.3因特殊情况，在款项尚未收到时需开具收据的，应在收据中注明此款项收到时该票据 才生效，经办人员负责该款项得后续到账工作。 5.3收据的日常管理 5.3.1收据开具时只能顺序使用，不得跳号。 5.3.2税务会计应登记《收据登记簿》（附件三），详细登记各种收据的购买或印制、开具和 结存情况。 5.3.3收据上所记载的日期、收款方式、交款人、交款事由、大小写金额、经办人等为必填 要素，不得省略。 5.3.4收据一式三联：第一联为存根联，供收据开具人留底备查；第二联为收据联，交付款 人；第三联为记账联，供开具发票之用。 5.3.5遇有作废收据，须全联保存，即三联必须齐全，并注明：“作废”字样、作废原因、 对应正确收据编号、作废经办人，以上四项缺一不可。 5.3.6如遇收据有错误需重开，必须在将原收据收回后方可重新开具。 本制度经公司总经理办公会批准后报（集团）备案 附件 附件一：《开票申请单》 附件二：《发票登记簿》 附件三：《收据登记簿》 工程咨询有限公司二○一三年八月 附件一： 开票申请单年 月 日 付款单位 项目编号 开票内容 项目名称 本次开票金额 合同编号 累计已开票金额 合同总额 票据类型： □增值税普通发票 □增值税专用发票 □营业税发票 □收据 开具增值税票时，填列如下客户信息： 纳税人识别号 地址 电话 开户行及账号 事业部总经理意见： 签字： 日期： 主办会计开票确认： 签字： 日期： 经办人： 附件二： 发票登记簿登记保管人： 日期 领用人 份数 发票号（**号到**号） 备注 购买人 领用