纳税申报实训报.docxVIP

纳税申报实训报告 实训科目：税法 实训时间：2013年6月24日一2013年7月11日 实训地点：昆明理工大学城市学院明虹楼 415 指导老师：任金芝 实训目的 技术性、应用性、操作性强是税法课程的特点。为了满足这一特点，在该课 程的教学中，实训教学显得十分重要。针对税法知识的特点，利用实训资料结合 教学内容分阶段分步骤地进行实际操作和练习， 以培养学生的学习兴趣，提高学 生的基本技能与实践能力。 通过税法实训，比较全面地了解一般企业涉及税种有哪些、掌握其税制要素、应 纳税额如何计算以及如何进行纳税申报。加强学生对税法理论的理解，强化涉税 基本技能的训练和按时进行纳税申报习惯的养成，将理论知识与实务紧密结合起 来，把抽象、复杂的理论通过具体、有形的载体表现出来，可以激发学生继续深 造学习专业课的兴趣，提高学生学习的积极性，提高学生的动手能力，真正做到 “懂理论、会操作”。 实训内容及实训步骤 一、税务登记及发票管理实训 （一） 开业税务登记 开业税务登记是指纳税人经由工商登记而设立或者依照法律、 行政法规 的成为法定纳税人之时，依法向税务机关办理税务登记，通常简称开业登记。 开业税务登记步骤： 1、 提出书面申请报告，准备开业税务登记资料。 2、 填制《税务登记表》 通过开业税务登记的实训，使我们了解开业税务的有关规定及需要准备的税务相 关资料，掌握企业成立时到税务部门办理相关业务的操作流程。 （二） 变更税务登记 变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报 办理的税务登记手续。纳税人开业之后，常常会发生各种变化，相应会引起税 务登记内容的变化。 通过学习了解变更纳税登记的相关法律规定，我们掌握了纳税人变更 名称、法定代表人或业主姓名、经济类型、经济性质、住所或经营所在地、生产 经营范围、生产经营方式、开户银行及账号等流程操作。 （三） 注销税务登记 在企业发生解散、破产、撤销及其他情形的原因进行注销。 （四） 发票的领购 办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，向主管税务 机关申请领购发票。 （五）发票的缴销 发票的缴销是将从税务机关购买的发票交回税务机关查验并作废。 二、 流转税纳税申报及缴纳实训 流转税包括增值税、消费税、营业税。 （一） 增值税 增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、 增值税一般纳税人申报及缴纳 增值税是指在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以 及进口货物单位和个人就去取得的货物或应税劳务销售以及进口货物金额计算 税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。增值税基本税率为 17%氐税率为13% 增值税纳税人要填写《增值税纳税申请表》主表和附表，还要填写《城市维护建 设税和教育费附加申请表》 。 2、 小规模纳税人 小规模纳税人是指年应征增税销售额在规定标准以下，会计核算 不健全，不能够提供税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人的适用税率为 3% 不实行增税抵扣。 （二） 消费税 消费税是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 征收的一种流转税。是对特定的消费品选择特定的环节，对销售额或销售数量征 收的一种税。现行的消费税项目有 14个，采用“定额税率”和“比例税率”两 种税率形式。消费税届于价内税，进行消费税纳税申报需要填写 《消费税纳税申 报表》和《城市维护建设税和教育费附加申报表》。 （三） 营业税 营业税是在我国境内题供应税劳务、转让无形资产和销售不动产 所取得营业额为课税对象而征收的一种流转税。营业税有 9个税目3% 5% 5% —20%E档税率。进行营业税申报要填写《营业税纳税申报表》和《城市维护建 设税和教育费附加申报表》。 三、 企业所得税 企业所得税，是对我国境内的内资企业（包括国有企业、集体企业、私营 企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其它所得的其它组织） ，就 其生产经营所得和其它所得征收的一种税。根据企业所得税暂行条例规定，企 业所得税的计算， 首先应正确计算出应纳税所得额，再以应纳税所得额乘以 适用税率，即得出应当缴纳的税款。目前，企业所得税由国税机关和地税机关 共同征收管理。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年 度企业所得税纳税申报表，并汇算活缴，结活应缴应退税款。企业在报送 企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资 料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准， 延期申报。 四、 其他税种的申报与缴纳 其他税种包括印花税、车船税、房产税、契税、城镇土地使用税。 （一）印花税 印花税是以经济活动和经济交往中，书立、领用领用应税凭证 的行为为征税对象的一种税。 （二） 车船税 车船税是以车船为证税对象，向中华人民共和国境内的车辆、 船舶所有人或管理人按照《中华人民共和国