会计职业基础 编制和报送会计报表 《会计职业基础》学习情境9课件.pptVIP

出纳业务操作 会计职业基础 会计职业基础 会计职业基础 学习情境九 编制和报送会计报表 学习情境九 编制和报送会计报表 子情境二：编制利润表 子情境一：编制资产负债表 子情境三：报送会计报表 ◆ ◆ ◆ 工作任务及学习子情境 编制资产负债表 理解资产负债表的概念、结构和编制基础 掌握资产负债表的编制方法 工作任务 学习子情境 编制资产负债表 编制利润表 理解利润表的概念、结构和编制基础 掌握利润表的编制方法 明确会计报表报送的相关规定 报送会计报表 学会会计报表的报送 编制利润表 报送会计报表 职业能力目标 专业能力 社会能力 方法能力 关健能力 会计报表组成 现金流量表 所有者权益 变动表 附注 利润表 资产负债表 会计报表组成 会计报表分类 按反映经济业务内容不同 按编报期间不同 按编报主体不同 静态报表 动态报表 中期会计报表 年度会计报表 个别会计报表 合并会计报表 子情境一 编制资产负债表 中淮公司（增值税一般纳税人）2009年12月31日总账账户和部分明细账户期末余额如表9-1，要求：编制资产负债表。 【本学习子情境引例】 表9-1 总账及有关明细账期末余额表 账户名称 借方金额 账户名称 贷方金额 银行存款 1002 645 累计折旧 353 000 库存现金 3 800 应付账款—上海风帆电机厂 230 000 应收账款—江南商场 140 000 应付账款—江州自来水公司 4 000 其他应收款—张英 3 000 短期借款 200 000 预付账款—南海工厂 34 000 预收账款—发达集团 140 000 预付账款—丽阳公司 -6 000 应付利息 6 800 原材料 921 000 应付职工薪酬 78 000 库存商品 392 000 长期借款 其中：200 000元将于一年内到期 480 000 生产成本 46 000 应交税费 152 350 在建工程 150 000 实收资本 600 000 固定资产 1 050 000 资本公积 20 000 盈余公积 242 295 利润分配—未分配利润 1 230 000 合 计 3 736 445 合 计 3 736 445 【知识准备】 资产负债表的概念 资产负债表的格式 资产负债表的编制方法 资产 负债表 反映企业在某一特定日期 （如月末、季末、半年末、 年末）的财务状况的会计报表 编制依据: 资产＝负债＋所有者权益 报表名称 报告式 编制单位 编制日期 货币单位 账户式 我国《企业会计准则》规定，企业的资产负债表采用账户式。 正表 表首 资产负债表 格式 资产负债表 会企01表 编制单位： 年 月 日 单位：元 资 产 期末余额 年初余额 负债及所有者权益 期末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： ………. ………… 流动资产合计 非流动资产： 流动负债合计 ………… 非流动负债： ………. 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： …….. 非流动资产合计 所有者权益合计 资产总计 负债和所有者权益总计 表首 正表 资产负债表的编制方法 资产负债表中各项目均需填列“期末余额”和“年初余额”两栏。其中“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。 思 考 本年度资产负债表规定的各个项目名称和内容同上年度不一致应如何处理？ 会计报表中所列的项目名称和会计科目是什么关系？ 资产负债表“期末余额”栏内的各项目数具体方法 根据有 关总账 账户期 末余额 直接填 列 根据有 关总账 账户期 末余额 分析计 算填列 根据有 关明细 账户期 末余额 分析计 算填列 根据有 关总账 账户和 明细账 户期末 余额分 析、计 算后填 列 根据有 关总账 账户期 末余额 减去备 抵账户 余额后 的净额 填列 报表中 合计与 总计项 目填列 引例分析：结合教材 2.（本题9分）某企业某月末有关账户的余额资料如下： 账户名称 借方金额 账户名称 借方金额 账户名称 贷方 库存现金 1 000 原材料 56 000