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项目九 综合训练 (一)资料：ABC股份有限公司资产负债表和利润表如表1，2所示。 表1 ABC公司资产负债表 编制单位：CDE股份有限公司 2012年12月31日 资产类科目 期末数 负债及所有者权益科目 期末数 流动资产： 　 流动负债： 　 货币资金 3,116,879,678 应付票据 2,378,250,000 应收账款 114,964,912 应付账款 2,031,321,497 应收票据 3,655,031,660 应付职工薪酬 370,937,019 存货 3,872,554,775 应交税费 127,573,453 流动资产合计 10,759,431,025 流动负债合计 4,908,081,969 非流动资产： 　 非流动负债： 　 长期股权投资 342,534,200 长期借款 3,980,403,780 固定资产 12,075,304,733 应付债券 86,955,007 无形资产 56,535,665 非流动负债合计 4,067,358,787 非流动资产合计 12,474,374,597 负债合计 8,975,440,756 所有者权益 　 　 股本 10,661,669,471 　 　 盈余公积 1,717,619,491 　 　 未分配利润 1,879,075,904 　 　 所有者权益合计： 14,258,364,866 资产总计 23,233,805,622 负债及所有者权益总计 23,233,805,622 表2 ABC公司利润表 编制单位：CDE股份有限公司 2012年 单位：元 项 目 本 期 金 额 一、营业收入 22,200,884,215 减：营业成本 19,476,068,662 营业税金及附加 118,487,262 销售费用 166,974,224 管理费用 905,238,491 财务费用 282,880,371 二、营业利润 1,251,235,205 加：营业外收入 591,136 减：营业外支出 109,039,378 三、利润总额 1,142,786,963 减：所得税费用 395,964,865 四、净利润 746,822,098 其中，“存货”期初数为2,465,776,889元，“应收账款”期初数为81,275,644元，流动资产期初数为9,956,743,321元，所有者权益期余额为10,653,856,453元。 实训要求：根据上述资产负债表和利润表中的数据，计算下图财务分析指标，并创建ABC公司的财务比率分析表。 财务分析指标 一、变现能力比率 流动比率 速动比率 二、资产管理比率 存货周转率 应收账款周转率 流动资产周转率 三、负债比率 资产负债率 股东权益比率 产权比率 利息保障倍数 四、盈利能力比率 股东权益报酬率 营业利润率 (二)资料：某企业2012年度简化资产负债表与利润表资料如表3,4所示，表中数字单位均为“元”。 表3 资产负债表 资 产 金 额 负债和所有者权益 金 额 货币资金 1660000.00 短期借款 300 000.00 交易性金融资产 25 000.00 应付票据 250 000.00 应收票据 206 000.00 应付帐款 957 800.00 应收帐款 290 100.00 应付职工薪酬 111 000.00 其他应收款 5 000.00 应交税费 37300.00 预付帐款 100 000.00 长期借款 1400 000.00 存货 2 680 000.00 实收资本 5 390 000.00 持有至到期投资 250 000.00 盈余公积 120 000.00 固定资产 3 400 000.00 未分配利润 50 000.00 无形资产 800 000.00 合 计 8 616 100.00 合 计 8 616 100.00 表4 损益类帐户1月至12月份累计发生额 会计科目 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 2694500.00 2694500.00 主营业务成本 1060000.00 1060000.00 销售费用 160000.00 160000.00 主营业务税金及附加 100000.00 100000.00 其他业务收入 100000.00 10000