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融资租赁项目尽职调查操作指引 第一章 尽职调查概述 第一条 为规范融资租赁项目的尽职调查工作，提高尽职调 查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关 法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作指引。 第二条 融资租赁项目的尽职调查是指业务部门和风控部 门的融资租赁项目调查人员按照执业标准和职业操守，对承租 企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全 过程。尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析和编 写报告等步骤。 第三条 尽职调查是公司进行融资租赁项目审查、审批的重 要依据。业务部门负责尽职调查组织工作，明确制定融资租赁 项目工作计划。尽职调查坚持“双部门调查”原则，业务部门 和风控部门按照分工承担相应责任。业务部门要出具尽职调查 报告，风控部门在审核尽职调查报告的基础上出具风险评估报 告。 第四条 《融资租赁业务资料清单》所列为尽职调查所必须 提供的内容。业务部门在项目提交审查前要收集完成上述资料， 按顺序装订成册。项目审查部门在项目审查过程中提出收集其 他资料的合理要求时，业务部门应配合收集。 第二章 尽职调查的组织、内容和方法 第五条 尽职调查的组织。业务部门在租赁项目立项批准通 过后组成项目组具体实施尽职调查工作。 第六条 尽职调查的内容。尽职调查包括但不限于以下重点 内容： （一）承租企业基本情况的调查。包括企业所处行业情况； 企业的概况；企业的生产经营情况；企业的盈利模式；企业的 主要设备、工艺、技术含量；企业的核心竞争力、核心技术研 发和人才储备情况；公司的股权结构、主要股东、公司治理和 激励措施等情况；企业的银行信用、商业信用；企业对外担保 情况；涉及的重大诉讼、涉案情况；中介机构对企业的评价等。 （二）承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的 财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财 务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情 况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需 数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明 细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注 中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计 的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性 意见，重点关注企业的或有事项。 （三）租赁项目及标的物的调查。根据有关规定，需要政 府相关部门审批的项目则须审查各项批文是否齐备、合规，并 收取项目可行性报告；调查拟建项目是否具备条件和在建项目 2 / 34 进度是否正常合理，重点关注资金落实、设备采购情况，了解 有无影响项目进度因素等；对于直租项目的标的物，应重点调 查标的物与企业主营业务和核心竞争力的关联程度、标的物安 装和调试、形成产能和达产时的时间、标的物销售网络、价 和市场询价、保值性能和二手设备转让市场情况，标的物生产 厂家、技术性能、维护保修的情况；对于回租项目的标的物， 应重点调查回租项目标的物的购买日期、账面原值、净值、剩 余使用年限、维护、保养和使用情况，根据租赁物发票、清单 或铭牌，核对权属状况、型号、固定资产管理编号、放置地等 要素，标的物的市场重置价格和产品替代性及技术进步对标的 物性能价格的影响，结合对承租企业的负债分析，调查租赁物 是否属海关监管的进口免税设备，核查租赁物是否存在抵押查 封或多头租赁等情况。 （四）租赁担保情况的调查。对于以资产抵押作为项目保 证措施的，应实地核查拟抵押的资产，取得能够反映其权属和 价值的有效凭证，调查是否存在已抵押、查封等影响到抵押效 力的情况。对于以权利质押作为项目保证措施的，应核查拟质 押权利的权属，评估拟质押权利的价值，分析办理权利质押的 合法性、效力和可行性。对于以担保单位提供连带责任担保作 为项目保证措施的，调查担保单位的基本情况和财务状况，分 析其保证能力；对担保单位主要负责人进行访谈，考察其担保 的意愿；通过贷款卡查询、网上查询、了解本地或同行业企业 3 / 34 评价等掌握担保人信誉和实力状况。对于其它形式的担保，要 注意调查担保的法律效力、担保能力和实现代偿的可行性，如 标的物供货厂商提供回购担保时要调查分析厂商担保的覆盖范