简化第八章_正式采购与付款内部控制与核算规程设计.pptx

第八章 采购与付款内部控制与核算设计;;采购业务中常见的弊端; （3）虚报损耗，中途转移。这属于企业的内盗现象，运输部门为了中饱私囊，在运输途中转移材料，而对公司上报谎称损耗。 （4）混淆采购成本。会计人员在会计记账中，对采购成本没有很好的区分，确认的成本不能真实反映企业是为采购材料而发生的。比如对生产企业，与材料采购相关的运输费、保险费、合理损耗等，都要计入采购成本，而这对商品流通企业并不适用。;;;采购业务过程中的主要风险;;;【案例分析】;;;主要内容;一、采购与付款的内部控制要求;二、采购与付款的内部控制内容;;（一）职务分离制度;;;;;;; 否 是;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;法律规定的采购方式;招标采购;招标采购;询价采购;询价采购解析;竞争性谈判;;单一来源采购;注意：参照招标流程实施，没有要求必须公开唱价，但要求供应商一次报出不可更改价格，采购方不能要求二次报价。;询价采购简易流程;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;（二）采购的请购单控制制度;（三）订货控制制度;（四）货物验收控制制度;（五）入账付款或应付账款控制制度;（六）会计稽核与对账制度;公司采购流程管理制度;;;;;;四、付款;;第二节 采购与付款核算方法的设计;一、按实际成本的会计核算设计;（一）总分类核算;1.结算凭证和发票等单据与材料同时到达;2.已支付货款或已开出、承兑商业汇票，但材料尚未到达或尚未验收入库;3.材料已到，结算凭证未到，货款尚未支付;4.采用预付货款的方式采购材料;（二）明细分类核算;二、按计划成本的会计核算设计;（一）总分类核算;（二）明细分类核算;三、按实际成本计价与按计划成本计价的比较;第三节 采购与付款业务核算程序的设计;一、日常采购计划编制、合同签订程序设计;二、临时采购申请程序设计;三、材料采购验货付款程序设计;四、退货及折让程序设计;复习思考题;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Saturday, August 01, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。19:19:4819:19:4819:198/1/2020 7:19:48 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2019:19:4819:19Aug-2001-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。19:19:4819:19:4819:19Saturday, August 01, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2019:19:4819:19:48August 01, 2020 6、生活总会给你另一个机会，这个机会叫明天。01 八月 20207:19:48 下午19:19:48八月-20 7、人生就像骑单车，想保持平衡就得往前走。八月 207:19 下午八月-2019:19August 01, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020/8/1 19:19:4819:19:4801 August 2020 9、我们必须在失败中寻找胜利，在绝望中寻求希望。7:19:48 下午7:19 下午19:19:48八月-20 10、一个人的梦想也许不值钱，但一个人的努力很值钱。8/1/2020 7:19:48 PM19:19:4801-八月-20 11、在真实的生命里，每桩伟业都由信心开始，并由信心跨出第一步。8/1/2020 7:19 PM8/1/2020 7:19 PM八月-20八月-20