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2020-09-23 发布于天津
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末结转会计分录.docx

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一计提职工福利费职工教育费工会经费按工资总额提取职工福利费借管理费用福利费贷应付福利费按工资总额提取职工教育费借管理费用职工教育费贷其他应付款职工教育费按工资总额提取工会经费借管理费用工会经费贷其他应付款工会经费二提固定资产折旧借管理费用贷累计折旧三摊销费用借贷四借贷贷贷五折旧费管理费用待摊费用计提税金主营业务税金及附加应交税金营业税应交税金城建税其他应交款教育费附加结转各种收入或营业费用等或长期待摊费用结转主营业务收入借主营业务收入贷本年利润结转其他业务收入借其他业务收入贷本年利润结转营业外收

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额 14% 提取职工福利费借：管理费用 --福利费贷：应付福利费 2 、按工资总额 %提取职工教育费借：管理费用 --职工教育费贷：其他应付款 --职工教育费 3、按工资总额 2% 提取工会经费借：管理费用 --工会经费贷：其他应付款 --工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧三、摊销费用借：贷：四、借：贷：贷：贷：五、 --折旧费管理费用待摊费用计提税金主营业务税金及附加应交税金 -- 营业税应交税金 --城建税其他应交款 --教育费附加结转各种收入或营业费用等）或长期待