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出纳岗位操作规程 ―― 大纲 第一章 出纳工作概述………………………………………………………… 第一节 出纳的涵义及工作范围 ……………………………………… 第二节 出纳工作的基本原则及职能 ……………………………………… 一、 出纳与会计之间的关系 ……………………………………… 二、 出纳工作的基本原则 ……………………………………… 三、 出纳工作的职能 ……………………………………… 第三节 出纳人员应遵守的职业道德 ………………………… 第二章 出纳岗位主要工作操作规程……………………………………… 第一节 现金核算 …………………………………………………… 一、 适用范围 ……………………………………… 二、 收付程序 …………………………………………………… 三、 现金核对 …………………………………………………… 四、 现金保管 ……………………………………… 第二节 银行结算业务 …………………………………………………… 一、 银行存款付款 …………………………………………………… 二、 银行存款入账 ……………………………………… 三、 银行存款管理 ……………………………………… 第三节 其他货币资金 ……………………………………… 一、 银行承兑汇票的核收 ……………………………………… 二、 银行承兑汇票的支付 ……………………………………… 三、 银行承兑汇票的管理 ……………………………………… 第四节 保管空白票据及印鉴 ……………………………………… 第五节 文件的归档整理 ……………………………………… 第三章 在地销中涉及的现金收款业务……………………………………… 第一节 上门收款流程 ……………………………………… 第二节 POS机的使用 ……………………………………… 第四章 出纳工作中经常遇见的问题、重点关注事项及风险防范… 出纳岗位操作规程 第一章 出纳工作概述 第一节 出纳的涵义及工作范围 出纳，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证 券收入和支出的一项工作。其主要工作范围如下： （1）主要工作：货币资金（库存现金、银行存款、有价证券、外汇）及应收票据的 收入和支出管理。 （2 ）定期工作：①每月 1、11、21 编制公司资金收支及资金存量旬报。②每月 6 日 前编制银行存款余额调剂表并装订成册。 ③每年存档上年 1-12 月份银行存款余额调节表。 （3 ）保管印鉴及空白票据。 （4 ）文件、资料管理。 （5 ）及时完成临时交办任务。 第二节 出纳工作的基本原则及职能 一、出纳与会计之间的关系 会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。而作为记账凭 据的会计凭证（原始凭证、记账凭证）必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一 定的顺序传递，三者相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。同时， 三者之间又互相牵制与控制，必须相互核对保持一致 二、出纳工